Avantages d'une FSA Care Dependent Care

L’IRS permet aux familles d’obtenir un allégement fiscal au titre des frais de garde d’enfants ou d’autres personnes à charge. Cela est particulièrement utile car de plus en plus de familles qui s'occupent de jeunes enfants accueillent également des parents âgés plutôt que de les placer dans un établissement de soins ou un centre de soins palliatifs. Un des régimes proposés par certains employeurs est le compte de dépenses flexible pour soins aux personnes à charge (FSA). La FSA relative aux soins dépendants partage certaines similitudes avec la FSA plus courante dans le secteur de la santé. Certaines des dispositions restrictives, telles que la disposition "utilisez-le ou perdez-le", empêchent les RTA d'être plus populaires, mais il peut s'agir d'un outil de planification fiscale important pour de nombreuses familles.

Qu'est-ce qu'un FSA Care Dependent Care?
Une FSA pour personnes à charge est un régime d’avantage fiscal offert par les employeurs et approuvé par l’IRS. Il permet aux abonnés du plan de déposer des fonds de leur chèque de paie dans le plan tout au long de l'année, qui peuvent ensuite être utilisés pour payer des frais de garde éligibles. Ce type de RTA peut être utilisé conjointement ou à la place du crédit d’impôt pour personnes à charge et des frais de garde d’enfant dans la déclaration de fin d’année. Le plan n'est offert que par l'intermédiaire d'un employeur et ne peut être souscrit autrement. Comme pour tout autre plan approuvé par l'IRS, il existe des limites. Conditions d'admissibilité et autres règles à respecter pour pouvoir configurer et utiliser une RTA pour personnes à charge. Chaque plan fonctionne un peu différemment, mais les règles de base et les limitations sont toujours les mêmes.

Qui est éligible?
Le plan a pour but de permettre aux travailleurs de bénéficier d’un avantage fiscal pour payer les soins de l’enfant ou d’autres personnes à charge permettant au contribuable de travailler. Afin de pouvoir prétendre aux avantages d'une DCFSA, les deux conjoints doivent travailler ou chercher du travail. L'éligibilité s'étend également aux personnes inaptes au travail en raison d'une déficience physique ou mentale et à celles qui étudient à plein temps.

La personne à charge doit résider dans la même maison que le contribuable et pouvoir prétendre autrement à titre de personne à charge. Cette exigence de résidence est quotidienne. Si la personne à charge ne vit avec vous que pendant une partie de l'année, vous ne pouvez demander le remboursement de frais que pour les coûts encourus au cours de cette période.

Les demandeurs admissibles comprennent:

• enfants de moins de 13 ans
• parents âgés ou autres personnes à charge (enfants de 13 ans et plus, par exemple) qui ne peuvent pas s'occuper d'eux-mêmes en raison d'une déficience physique ou mentale
• un conjoint qui a besoin de soins

Limites de contribution
Vous pouvez verser un montant maximum de 5 000 USD par an à votre DCFSA si vous êtes marié et déposez conjointement avec votre conjoint ou si vous êtes célibataire. Vous êtes limité à 2 500 $ par an si vous êtes marié et déposez séparément. La plupart des cotisations au régime sont versées directement par retenues salariales. Le total de vos frais annuels estimés de soins des personnes à charge est divisé par le nombre de chèques de paie dans une année et ce montant est prélevé directement du chèque. Cela réduit le revenu imposable sur chaque chèque de paie et répartit les avantages tout au long de l'année. Les impôts fédéraux et des États, ainsi que les retenues d'assurance-maladie et de sécurité sociale, sont calculés sur le revenu net des cotisations. Contrairement à une FSA du secteur de la santé, le régime n'est pas préfinancé par l'employeur et vous ne pouvez dépenser que jusqu'à concurrence de ce que vous avez dans votre compte à tout moment. Par exemple, vous pouvez prévoir dépenser 4 000 USD en frais de garderie pour l’année mais ne disposer que de 1 200 USD sur le compte au début de l’année lorsqu’un acompte est dû. Vous ne serez remboursés que 1 200 $ jusqu'à ce que vous accumulez plus de contributions.

Dépenses qualifiées
La plupart des dépenses liées aux soins de vos personnes à charge afin de vous permettre de travailler sont éligibles. Ceux-ci inclus:

• frais de garde de jour ou d'établissement de jour pour adultes
• frais de soins à domicile, y compris ceux liés à l'emploi d'une gouvernante
• frais de camp d'été (lorsque le parent n'est pas en vacances)
• garderie avant et après l'école
• tout acompte versé sur d'autres dépenses éligibles tant que les soins ont été fournis ultérieurement

Dépenses non admissibles
Ceux-ci inclus:

• pension alimentaire pour enfants
• frais de camp de nuit
• toutes les dépenses liées à l'éducation, telles que les excursions
• cours dans des écoles privées
• frais de jardin d'enfants
• frais de soins médicaux
• des activités telles que les sports, les leçons de musique ou les adhésions à des organisations de services
• les frais de services fournis par l'une de vos autres personnes à charge, y compris les enfants mineurs
• repas
• services d'entretien ménager non fournis en même temps que les soins aux enfants ou aux personnes à charge
• frais de séjour dans un hospice ou une maison de retraite

Comment fonctionne le remboursement
Il existe deux manières principales de gérer les dépenses éligibles sur une DCFSA. Certains plans fixent des cartes de débit pour que vous puissiez payer les dépenses directement au prestataire de soins. Ainsi, tant que les dépenses sont éligibles, vous n’avez pas à débourser pour les dépenses. Cependant, la plupart des régimes fonctionnent toujours sur le modèle de remboursement. Vous paierez la dépense avec votre propre argent au fournisseur, puis vous remplirez des écritures pour obtenir un chèque de remboursement ou un dépôt direct de l'administrateur du régime. Cela peut prendre plusieurs semaines avant de récupérer votre argent, il est donc important de planifier les dépenses en conséquence. Vous devrez également soumettre des reçus de dépenses avec la demande de remboursement contenant la date, le type de dépense et les coordonnées du prestataire, tels que les numéros de sécurité sociale des différents prestataires de soins. Vous ne pouvez réclamer que les dépenses engagées au cours de l'année du plan, bien que certains plans prévoient un délai de grâce d'un ou deux mois à la fin de l'année.

Soins aux personnes à charge, FSA Crédit d'impôt pour soins aux enfants et aux personnes à charge
L'IRS établit les mêmes critères d'éligibilité pour le crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge (CDCC) que pour la FSA pour soins aux personnes à charge. Les mêmes dépenses sont également admissibles. L'avantage fiscal fonctionne toutefois différemment. La FSA permet que les dépenses soient déduites de votre revenu imposable; par conséquent, le montant de la prestation change en fonction de votre revenu et de votre tranche d'imposition. Plus votre revenu est élevé, plus vos économies d'impôt sont élevées. En revanche, la CDCC est un crédit représentant un pourcentage de la dépense. Le pourcentage diminue à mesure que le revenu augmente. Le crédit commence à 35% pour les revenus allant jusqu'à 15 000 $ à 20% pour les revenus supérieurs à 43 000 $. Par conséquent, plus votre revenu est élevé, plus l'avantage fiscal est faible. Le crédit est déduit directement du solde d'impôt dû à la fin de l'année. La CDCC plafonne également les dépenses admissibles à 3 000 $ pour une personne à charge et à 6 000 $ pour deux personnes ou plus, jusqu'à concurrence de 100% du revenu annuel du conjoint ayant le revenu le moins élevé. Par exemple, si vous gagnez 40 000 $ et que votre conjoint gagne 2 000 $, vous ne pourrez réclamer que des dépenses d’un maximum de 2 000 $.

Vous pouvez avoir à la fois une FSA pour personnes à charge et avoir le droit de demander le crédit, mais pas pour les mêmes dépenses. Vous pouvez choisir l’un ou l’autre véhicule pour réclamer l’avantage fiscal d’une dépense en fonction de l’allégement fiscal le plus avantageux.

autres considérations
Lorsque vous décidez de souscrire à la DCFSA de votre employeur, vous devez prendre en compte certains problèmes:

• vous devez utiliser toutes vos contributions de l'année sur des dépenses admissibles, sinon vous les perdez. Vous ne pouvez pas avoir un solde sur votre compte d'année en année. C'est ce que l'on appelle la disposition "utilisez-la ou perdez-la".
• Une fois que vous avez déterminé vos niveaux de financement, vous ne pouvez pas modifier vos contributions sauf si vous avez un événement éligible, tel qu'un mariage, un bébé, un décès ou un divorce. Dans ces cas, vous disposez d'un court délai, généralement 30 jours, pour modifier vos niveaux de contribution.
• vous devrez remplir le formulaire IRS 2441 pour déterminer vos dépenses éligibles et le déposer chaque année avec votre déclaration de revenus.

Stratégies de planification fiscale
Qu'il soit plus logique de réclamer des frais de garde de famille à charge en vertu d'une RTA ou d'un crédit d'impôt dépend de votre situation et de celle de votre conjoint et de votre revenu imposable. En général, une RTA procurera un avantage fiscal plus important aux personnes dont les tranches d'imposition sont supérieures. Dans les tranches d'imposition inférieures à 35%, le crédit sera supérieur à la déduction pour FSA. Si un conjoint gagne très peu de revenu imposable (comme cela peut être le cas pour les travailleurs indépendants), le crédit peut être plafonné à un montant inférieur à celui autorisé par la FSA. Dans les familles dépendantes, la FSA autorise jusqu'à 5 000 dollars de dépenses éligibles, alors que le crédit d'impôt est limité à 3 000 dollars. Lorsqu'il y a deux personnes à charge ou plus, le crédit autorise 6 000 $ par rapport à 5 000 $. Étant donné que le crédit d’impôt n’est pas remboursable et que la FSA ne permet une déduction que jusqu’à 100% du revenu imposable combiné, vous pouvez différer d’autres déductions et crédits, tels que les dons, qui peuvent être reportés, ce qui vous permet de maximiser et prestations de garde d'enfants.

Le résultat final
Mettre en place une FSA de prise en charge des personnes à charge avec votre employeur peut vous aider à gérer des dépenses importantes lorsque vous devez prendre en charge des enfants ou d'autres personnes à charge. Il doit être géré avec soin pour que vous utilisiez toutes vos contributions et ne les perdiez pas. Calculez les économies d'impôts pour la DCFSA et la CDCC afin de vous assurer que vous choisissez l'option qui profite le plus à votre famille et à vous-même.