Ratio de fonds propres - RCA
Le ratio de fonds propres est une mesure du capital disponible d'une banque exprimée en pourcentage des risques de crédit pondérés par une banque. Le ratio de fonds propres, également appelé ratio CRAR (capital / risk ponded assets), sert à protéger les déposants et à promouvoir la stabilité et l'efficacité des systèmes financiers dans le monde. Deux types de capital sont mesurés: le capital de catégorie 1, qui peut absorber les pertes sans que la banque soit tenue de cesser ses activités, et le capital de catégorie 2, qui peut absorber les pertes en cas de liquidation et fournit ainsi un degré moindre de protection aux déposants.
Calcul de la voiture
Le ratio de suffisance du capital est calculé en divisant le capital d'une banque par ses actifs pondérés en fonction des risques. Le capital utilisé pour calculer le ratio d'adéquation des fonds propres est divisé en deux niveaux.
CAR = Actif pondéré de capital 1 + capital de niveau 2CAR = \ dfrac {Capital ~ 1 ~ de capital + 2 ~ capital} {Actif pondéré ~ en fonction du risque ~} CAR = Actif pondéré en fonction du risque de capital
Capital de rang 1
Le capital de catégorie 1, ou capital de base, comprend les fonds propres, le capital-actions ordinaire, les actifs incorporels et les réserves de revenus vérifiés. Les fonds propres de catégorie 1 sont utilisés pour absorber les pertes et ne nécessitent pas la cessation d'activité d'une banque. Les fonds propres de catégorie 1 sont les capitaux disponibles en permanence et facilement pour amortir les pertes subies par une banque sans qu'il soit nécessaire de cesser ses activités. Un bon exemple du capital de première catégorie d’une banque est son capital-actions ordinaire.
Capital de rang 2
Les fonds propres de catégorie 2 comprennent les bénéfices non répartis, les réserves non vérifiées et les réserves pour pertes générales non vérifiés. Ce capital absorbe les pertes en cas de dissolution ou de liquidation d’une société. Les fonds propres de deuxième catégorie sont ceux qui amortissent les pertes en cas de liquidation de la banque. Ils offrent donc un degré de protection moindre aux déposants et aux créanciers. Il est utilisé pour absorber les pertes si une banque perd la totalité de son capital de première catégorie.
Les deux niveaux de capital sont additionnés et divisés par des actifs pondérés en fonction des risques afin de calculer le ratio de fonds propres de la banque. Les actifs pondérés en fonction des risques sont calculés en examinant les prêts d'une banque, en évaluant le risque, puis en attribuant une pondération. Lors de l'évaluation des risques de crédit, des ajustements sont apportés à la valeur des actifs répertoriés dans le bilan du prêteur.
Tous les prêts émis par la banque sont pondérés en fonction de leur degré de risque de crédit. Par exemple, les prêts accordés au gouvernement sont pondérés à 0, 0%, tandis que ceux accordés à des particuliers se voient attribuer un score pondéré de 100, 0%.
Actifs pondérés en fonction des risques
Les actifs pondérés en fonction des risques servent à déterminer le montant minimal de capital que doivent détenir les banques et autres institutions pour réduire le risque d'insolvabilité. Le capital requis est basé sur une évaluation des risques pour chaque type d’actif bancaire. Par exemple, un prêt garanti par une lettre de crédit est considéré plus risqué et nécessite plus de capital qu'un prêt hypothécaire garanti par une garantie.
2:13Ratio d'adéquation du capital
Pourquoi le ratio de fonds propres est-il important?
Les ratios de fonds propres minimaux (RAC) sont essentiels pour veiller à ce que les banques disposent de suffisamment de marge de manœuvre pour absorber un montant raisonnable de pertes avant de devenir insolvables et de perdre ainsi les fonds des déposants. Les ratios de fonds propres garantissent l'efficacité et la stabilité du système financier d'un pays en réduisant le risque d'insolvabilité des banques. En règle générale, une banque avec un ratio de fonds propres élevé est considérée comme sûre et susceptible de faire face à ses obligations financières.
Au cours du processus de liquidation, les fonds appartenant aux déposants ont une priorité supérieure à celle du capital de la banque. Les déposants ne peuvent donc perdre leur épargne que si une banque enregistre une perte dépassant le montant de son capital. Ainsi, plus le ratio d'adéquation des fonds propres de la banque est élevé, plus le degré de protection des actifs des déposants est élevé.
Les contrats hors bilan, tels que les contrats de change et les garanties, comportent également des risques de crédit. Ces expositions sont converties en équivalents créditeurs, puis pondérées de la même manière que les expositions de crédit inscrites au bilan. Les expositions de crédit hors bilan et au bilan sont ensuite regroupées pour obtenir le total des expositions de crédit pondérées.
Points clés à retenir
- La RCA est essentielle pour veiller à ce que les banques disposent de suffisamment de marge de manœuvre pour absorber un montant raisonnable de pertes avant qu'elles ne deviennent insolvables.
- Les régulateurs utilisent la RCA pour déterminer l'adéquation des fonds propres des banques et pour réaliser des tests de résistance.
- Deux types de capital sont mesurés avec RCA. Le premier, le capital de catégorie 1, peut absorber une perte raisonnable sans forcer la banque à cesser ses activités. Le deuxième type, le capital de catégorie 2, peut subir une perte en cas de liquidation. Le capital de catégorie 2 offre moins de protection à ses déposants.
Exemple d'utilisation de la voiture
Actuellement, le ratio minimum de fonds propres sur les actifs pondérés en fonction des risques est de 8% sous Bâle II et de 10, 5% sous Bâle III. Les ratios de fonds propres élevés sont supérieurs aux exigences minimales de Bâle II et Bâle III.
Des ratios de fonds propres minimaux sont essentiels pour garantir aux banques la marge de manœuvre nécessaire pour absorber un montant raisonnable de pertes avant de devenir insolvables et de perdre ainsi les fonds des déposants.
Par exemple, supposons que la banque ABC dispose d’un capital de première catégorie d’un montant de 10 millions de dollars et d’un capital de deuxième catégorie de 5 millions de dollars. Les prêts pondérés sont calculés à 50 millions de dollars. Le ratio de fonds propres de la banque ABC est de 30% (10 millions de dollars + 5 millions de dollars) / 50 millions de dollars). Par conséquent, cette banque a un ratio de fonds propres élevé et est considérée comme plus sûre. En conséquence, la Banque ABC risque moins de devenir insolvable si des pertes imprévues se produisent.
CAR vs ratio de solvabilité
Le ratio de fonds propres et le ratio de solvabilité offrent des moyens d'évaluer la dette d'une entreprise par rapport à ses revenus. Cependant, le ratio de fonds propres est généralement appliqué spécifiquement à l'évaluation des banques, tandis que la mesure du ratio de solvabilité peut être utilisée pour évaluer tout type de société.
Le ratio de solvabilité est un indicateur d'évaluation de la dette qui peut être appliqué à tout type de société afin d'évaluer dans quelle mesure elle peut couvrir ses obligations financières non réglées à court et à long terme. Des ratios de solvabilité inférieurs à 20% indiquent une probabilité accrue de défaut.
Les analystes privilégient souvent le ratio de solvabilité pour permettre une évaluation complète de la situation financière d'une entreprise, car il mesure les flux de trésorerie réels plutôt que le résultat net, une donnée qui ne peut pas être facilement accessible à une entreprise pour faire face à ses obligations. Le ratio de solvabilité est mieux utilisé en comparaison avec des entreprises similaires appartenant au même secteur, certains secteurs ayant tendance à être nettement plus endettés que d’autres.
Ratio d'endettement de la CAR par rapport au niveau 1
Un ratio de fonds propres connexe parfois considéré est le ratio de levier financier de catégorie 1. Le ratio de levier financier de catégorie 1 correspond à la relation entre le capital de base d'une banque et le total de ses actifs. Il est calculé en divisant le capital de catégorie 1 par le total moyen des actifs consolidés de la banque et par certains risques hors bilan. Plus le ratio de levier financier de niveau 1 est élevé, plus une banque est susceptible de résister aux chocs négatifs de son bilan.
Limites d'utilisation de la CAR
Une des limites de la RCA est qu’elle ne tient pas compte des pertes attendues lors d’une opération bancaire ou d’une crise financière pouvant fausser le capital et le coût du capital d’une banque.
De nombreux analystes et dirigeants de banque considèrent la mesure du capital économique comme une évaluation plus précise et plus fiable de la solidité financière et du risque d'une banque que le ratio de suffisance du capital.
Le calcul du capital économique, qui estime le montant de capital qu'une banque doit disposer pour être en mesure de gérer le risque actuel, repose sur la santé financière de la banque, sa cote de crédit, ses pertes prévues et son niveau de confiance de solvabilité. En prenant en compte les réalités économiques telles que les pertes attendues, cette mesure représenterait une évaluation plus réaliste de la santé financière et du niveau de risque réels d'une banque.
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