Taille commune Définition des états financiers

Qu'est-ce qu'un état financier de taille commune?

Un état financier de taille commune affiche tous les éléments sous forme de pourcentages d'un chiffre de base commun plutôt que sous forme de chiffres absolus. Ce type d'états financiers permet une analyse facile entre entreprises ou entre périodes pour une même entreprise. Les valeurs de la déclaration de taille commune sont exprimées sous forme de ratios ou de pourcentages d'une composante de déclaration, tels que le revenu ou le revenu.

Bien que la plupart des entreprises ne déclarent pas leurs déclarations dans un format de taille commune, les analystes ont intérêt à la calculer pour comparer deux ou plusieurs entreprises de taille ou de secteur d'activité différents. De cette manière, la présentation des états financiers réduit les biais potentiels et permet l'analyse d'une entreprise sur différentes périodes en indiquant, par exemple, quel pourcentage des ventes correspond au coût des biens vendus et en quoi cette valeur a changé au fil du temps . Les états financiers de taille commune incluent généralement l’état des résultats, le bilan et l’état des flux de trésorerie.

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États financiers de taille commune

Comprendre les états financiers de taille commune

Les états financiers de taille commune réduisent tous les chiffres à un chiffre comparable, tel qu'un pourcentage des ventes ou des actifs. Chaque état financier utilise une convention légèrement différente dans la normalisation des chiffres.

Les états financiers de taille commune permettent de déterminer plus facilement ce qui génère les bénéfices d’une entreprise, puis de les comparer à des entreprises similaires.

Bilan de taille commune

Le bilan fournit un aperçu instantané des actifs, des passifs et des capitaux propres de l'entreprise pour la période considérée. Un bilan de taille commune est configuré selon la même logique que le compte de résultat de taille commune. L'équation du bilan est que l'actif est égal au passif plus les capitaux propres.

En conséquence, les analystes définissent le bilan en tant que pourcentage de l' actif . Une autre version du bilan de taille commune présente les postes d’actif sous forme de pourcentage du total des actifs, les passifs sous forme de pourcentage du total des passifs et les capitaux propres sous forme de pourcentage des capitaux propres totaux.

État des flux de trésorerie de taille commune

Le tableau des flux de trésorerie donne un aperçu des sources et des utilisations de trésorerie de l'entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est divisé entre les flux de trésorerie liés à l’exploitation, les flux de trésorerie liés aux investissements et les flux de trésorerie liés au financement. Chaque section fournit des informations supplémentaires sur les sources et les utilisations des liquidités dans chaque activité.

Une version de l'état des flux de trésorerie de taille commune exprime tous les éléments de ligne sous forme de pourcentage du total des flux de trésorerie . La version la plus populaire exprime les flux de trésorerie en termes de flux de trésorerie opérationnel total pour les éléments de flux de trésorerie liés à l'exploitation, de flux de trésorerie total d'investissement pour les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement et de flux de trésorerie total de financement pour les flux de trésorerie liés aux activités de financement.

Compte de taille commune

Le compte de résultat (également appelé compte de résultat) fournit un aperçu des flux de ventes, des charges et du résultat net de la période considérée. L'équation du compte de résultat est le chiffre d'affaires moins les dépenses et les ajustements sont égaux au résultat net. C'est pourquoi le compte de résultat de taille commune définit tous les éléments en tant que pourcentage des ventes . Le terme "taille commune" est le plus souvent utilisé lors de l'analyse d'éléments du compte de résultat, mais le bilan et l'état des flux de trésorerie peuvent également être exprimés sous la forme d'un relevé de taille commun.

Points clés à retenir

• Un état financier de taille commune affiche tous les éléments sous forme de pourcentages d'un chiffre de base commun plutôt que sous forme de chiffres absolus.
• Les déclarations de taille communes permettent aux analystes de comparer des entreprises de différentes tailles, de différents secteurs ou à travers le temps, d'une pomme à l'autre.
• Les états financiers de taille commune incluent généralement l’état des résultats, le bilan et l’état des flux de trésorerie.

Exemple concret d'un compte de résultat de taille commune

Par exemple, si une entreprise a un simple compte de résultat avec des ventes brutes de 100 000 USD, un coût des marchandises vendu de 50 000 USD, des impôts de 1 000 USD et un revenu net de 49 000 USD, la déclaration de taille commune se lirait comme suit:

Ventes	1, 00
Coût des biens vendus	0.50
Les taxes	0, 01
Revenu net	0, 49

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