Rémunération différée
La rémunération différée est une partie de la rémunération d'un employé qui est mise de côté pour être payée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ces revenus sont différés jusqu'à leur paiement. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les régimes d’options sur actions.
Comment fonctionne la rémunération différée
Un employé peut opter pour une rémunération différée car elle offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l’impôt sur le revenu est différé jusqu’à ce que la compensation soit versée, généralement lorsque l’employé prend sa retraite. Si le salarié s'attend à se retrouver dans une tranche d'imposition inférieure après son départ à la retraite par rapport à celle qu'il avait initialement perçue, il peut réduire son fardeau fiscal.
Les Roth 401 (k) sont une exception, obligeant l’employé à payer des impôts sur le revenu au moment où il est gagné. Cependant, ils peuvent être préférables pour les employés qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition supérieure lors de leur retraite et qui, par conséquent, paieraient plutôt des impôts dans leur tranche actuelle inférieure. De nombreux autres facteurs influent sur cette décision, tels que les modifications apportées à la loi. En 2019, le taux d'imposition fédéral le plus élevé était de 37%, soit un peu plus de la moitié de ce qu'il était en 1975. Les investisseurs devraient consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions en fonction de considérations fiscales.
Points clés à retenir
- Les régimes de rémunération différée sont une incitation que les employeurs utilisent pour conserver leurs employés clés.
- La rémunération différée peut être qualifiée ou non qualifiée.
- L'attrait de la rémunération différée dépend de la situation fiscale personnelle de l'employé.
Types de rémunération différée
Il existe deux grandes catégories de rémunération différée, qualifiée et non qualifiée. Celles-ci diffèrent grandement par leur traitement juridique et, du point de vue de l'employeur, par le but qu'elles servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner des régimes non qualifiés, mais le terme couvre techniquement les deux.
Plans de rémunération différée qualifiés
Les régimes de rémunération différée qualifiés sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), y compris les régimes 401 (k), 403 (b) et 457. Une entreprise qui dispose d'un tel plan doit l'offrir à tous les employés, mais pas aux entrepreneurs indépendants. La rémunération différée admissible est calculée au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent pas accéder aux fonds si l'entreprise ne s'acquitte pas de ses dettes. Les cotisations à ces régimes sont plafonnées par la loi.
Régimes de rémunération différée non admissibles
Les plans de rémunération différée non qualifiés (NQDC), également appelés plans 409 (a) et "menottes dorées", offrent aux employeurs un moyen d'attirer et de fidéliser des employés particulièrement précieux, car ils ne doivent pas être offerts à tous les employés. pas de plafonnement des contributions. De plus, les entrepreneurs indépendants sont éligibles pour les plans NQDC. Pour certaines entreprises, elles offrent un moyen de recruter des talents coûteux sans avoir à payer leur pleine indemnisation immédiatement, ce qui signifie qu'elles peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari.
Régimes de rémunération différée non admissibles du point de vue des employés
Les NQDC sont des accords contractuels entre employeurs et employés. Par conséquent, bien que leurs possibilités soient limitées par les lois et les réglementations, ils sont plus souples que les régimes qualifiés. Par exemple, un NQDC peut inclure une clause de non-concurrence.
L'indemnisation est généralement versée lorsque l'employé prend sa retraite, bien que le paiement puisse également débuter à une date fixe, lors d'un changement de propriétaire de l'entreprise ou en raison d'une invalidité, d'un décès ou d'une urgence (strictement définie). En fonction des conditions du contrat, une société peut conserver une rémunération différée en cas de licenciement de l'employé, de défaut d'un concurrent ou de toute autre perte de l'avantage. Les premières distributions sur les plans NQDC entraînent de lourdes pénalités pour IRS.
Du point de vue des employés, les plans NQDC offrent la possibilité de réduire le fardeau fiscal et d’épargner en vue de la retraite. En raison des plafonds de cotisation, les membres de la haute direction très rémunérés ne peuvent investir que de très petites parties de leurs revenus dans des régimes qualifiés; Les régimes NQDC ne présentent pas cet inconvénient. D'autre part, il existe un risque qu'en cas de faillite de l'entreprise, les créanciers saisissent des fonds pour les plans NQDC, ceux-ci ne bénéficiant pas des mêmes protections que les plans qualifiés. Cela peut faire des NQDC une option risquée pour les employés dont la distribution débute dans des années, ou dont les sociétés sont dans une situation financière précaire.
Les NQDC prennent différentes formes, notamment des actions ou des options, des régimes d’épargne différée et des régimes complémentaires de retraite de dirigeants (REER), également dénommés «régimes top hat».
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