Est-ce que je paie des impôts sur les gains en capital sur une maison que ma société me revend?

La réponse à cette question dépend vraiment du type d'entité juridique par laquelle votre entreprise est exploitée. Les entreprises peuvent être exploitées de l'une des manières suivantes:

• Corporation "C" traditionnelle
• S corporation
• Société unipersonnelle à responsabilité limitée, imposée comme une entreprise individuelle
• Société à responsabilité limitée à propriétaires multiples, imposée en tant que société ou société de personnes
• Partenariat global
• Entreprise individuelle

Chaque entité juridique présente des avantages et des inconvénients fiscaux uniques, en fonction de la nature de l'entreprise. Répondons à cette question entité juridique par entité juridique.

C Corporation

Il n'y aurait pas d'impôt sur les gains en capital à long terme sur la vente, mais il y aurait un impôt sur les sociétés régulier si un profit est réalisé sur la maison. La raison: les sociétés C ne disposent d'aucun taux préférentiel d'imposition des plus-values. En règle générale, tous les revenus comptabilisés par une entreprise exploitant une société traditionnelle C sont imposés au taux d’impôt sur les sociétés - un taux fixe de 21% à compter de 2018. Toute vente d’actifs par une société à un actionnaire serait imposée s’il existait une gain sur la vente, y compris une maison.

De plus, le prix de vente doit représenter ce que l'on appelle un prix sans lien de dépendance, c'est-à-dire qu'il représente ce qu'une tierce partie indépendante paierait pour la maison. Pas de frais de 100 $ pour une résidence de 25 000 pieds carrés avec piscine et garage pour trois voitures, en d'autres termes, si le prix de vente de la maison a été déterminé comme n'étant pas un lien de dépendance par l'IRS, il existe alors une multitude de questions connexes qui pourraient s'appliquer.

S corporation

La vente d'une maison par une société S à l'un de ses actionnaires serait traitée comme un gain en capital à long terme (si la société était propriétaire de la maison pendant plus d'un an). Une société S ne paie généralement aucun impôt sur le revenu; tous les éléments de revenus et de pertes sont transmis aux actionnaires individuels. Ainsi, ce gain serait transmis à l'actionnaire respectif et à qui doit le déclarer dans sa déclaration de revenus des particuliers. Il existe d’autres problèmes, tels que la récupération de l’amortissement si la maison était utilisée à des fins commerciales.

LLC à membre unique et entreprise individuelle

Les sociétés à un seul membre et les entreprises individuelles sont taxées de la même manière au niveau fédéral. Si la maison était utilisée à des fins commerciales et appartenait à une LLC (c’est-à-dire que le titre était au nom de la LLC), le gain sur la vente devrait alors être déclaré par le propriétaire de la LLC sur son compte individuel. déclaration d'impôt sur le revenu. Si la maison appartenait à la société pendant plus d'un an, le gain serait considéré comme un gain en capital à long terme.

En ce qui concerne une entreprise à propriétaire unique, la maison ne peut être titrée qu'au nom de la personne qui l'a exploitée. Étant donné que le titre ne change pas, il n’ya pas de vente ni d’émission de gain en capital tant que l’individu n’a pas vendu la maison à un tiers indépendant. Les règles de récupération d'amortissement s'appliqueraient si la maison était utilisée par l'entreprise, qu'il s'agisse d'une LLC ou d'une entreprise à propriétaire unique.

LLC avec plusieurs propriétaires, imposée en tant que société

Les règles qui s'appliquent à une société seraient identiques dans ce scénario, ce qui signifie que tout gain en capital à long terme serait imposé uniquement au sein de la LLC.

LLC à propriétaires multiples, imposée en tant que société de personnes et société en nom collectif

Les sociétés de personnes sont similaires aux sociétés S en ce que les éléments individuels de revenu et de perte ne sont pas imposés dans la société de personnes, mais sont transmis aux partenaires individuels et imposés dans leurs déclarations de revenus individuelles. Ainsi, toute vente d’une maison par la société de personnes serait imposable aux partenaires individuels et non à la société de personnes. Si la société de personnes était propriétaire de la maison pendant plus d'un an, le gain serait alors éligible au taux d'imposition des gains en capital à long terme, qui est actuellement de 15%.

Le résultat final

Le véritable problème en ce qui concerne une maison appartenant à une entreprise est la perte de l’exclusion de la vente d’une maison. Cette disposition permet aux propriétaires qui vendent leur résidence principale d’exclure une grande partie du gain d’imposition (250 000 $ s’il est célibataire; 500 000 $ s’il est marié et déposent ensemble). Lorsque la maison appartient à une entreprise, cette exclusion de vente est perdue, comme dans toute transaction fiscale, il va sans dire que les individus doivent demander conseil à un CPA ou à un procureur fiscal.

Voir aussi: "Devriez-vous constituer votre entreprise?"