Fonds en fiducie des employés
Un fonds d’affectation spéciale des employés est un plan d’investissement à long terme qu’un employeur définit comme un avantage professionnel. Les formes les plus courantes de fonds en fiducie pour les employés sont les régimes d'actionnariat des employés (ESOP) et les régimes de retraite.
Points clés à retenir
- Un fonds d’affectation spéciale des employés est une forme de plan d’épargne à long terme établi comme un avantage professionnel.
- Les formes les plus connues de fonds en fiducie pour les employés sont le régime d'actionnariat et le régime de retraite.
- L'employeur et l'employé peuvent tous deux contribuer à un fonds en fiducie.
Dans un fonds en fiducie, la société est appelée le concédant et les employés sont les bénéficiaires. La personne qui gère la fiducie s'appelle le fiduciaire.
Comprendre un fonds d’affectation spéciale des employés
Chaque fiducie établit ses propres règles d’éligibilité, de période d’acquisition des droits et de conditions de participation. L’employeur et l’employé peuvent être tenus de contribuer à un fonds d’affectation spéciale.
Quand le fonds fiduciaire est un ESOP
Si le fonds fiduciaire est un régime d’actionnariat, la société cotise régulièrement à un fonds fiduciaire et le fiduciaire utilise le produit de la vente pour acheter des actions de la société au nom du bénéficiaire.
Un ESOP est un régime d’avantages sociaux à cotisations définies (DC) qualifié. En d’autres termes, il est qualifié par l’Internal Revenue Service car il comprend des avantages fiscaux spéciaux pour l’employeur et pour l’employé. Le plan doit donc respecter les normes de participation, d'acquisition et de bonne administration définies par le gouvernement fédéral.
En règle générale, lorsque l’employé verse des actions, le coût des achats d’actions est taxé par l’IRS en tant que revenu, mais la plus-value est imposée au taux de plus-value moins élevé.
Les entreprises ont souvent recours à des régimes d’actionnariat pour inciter leurs employés à aligner leurs intérêts sur ceux de leurs actionnaires.
Quand le fonds fiduciaire est un régime de retraite
Un régime de retraite est conçu pour aider les employés à augmenter leur revenu de retraite au fil du temps, puis à le retirer sous forme de rente viagère à vie. C'est peut-être la forme la plus connue de fonds en fiducie pour les employés.
328 milliards de dollars
Actifs gérés par le California Public Employees Retirement System, un fonds en fiducie destiné aux employés, qui gère les retraites et autres avantages pour les employés de l'État.
Les régimes de retraite ne sont plus aussi répandus aux États-Unis qu’auparavant. En fait, seules 16% des entreprises du Fortune 500 les proposent encore. Cependant, les pensions sont encore disponibles pour la plupart des employés du secteur public. Le gouvernement fédéral, les gouvernements des 50 États et de nombreux employeurs publics locaux ont des régimes de retraite.
Quelques employeurs offrent à la fois un régime de retraite et un régime de retraite avantageux sur le plan fiscal, comme un régime 401 (k), mais ils constituent de rares exceptions.
Certains fonds fiduciaires qui gèrent les retraites sont énormes. Le système de retraite des employés publics californiens (CalPERS) administre les prestations de retraite d'environ 1, 5 million de retraités et de leurs familles. Son actif total s’élève à environ 328 milliards de dollars.
En règle générale, l'employeur et l'employé versent des contributions régulières à la caisse en fiducie du régime de retraite. Après avoir pris sa retraite, l’employé commence à recevoir des paiements réguliers, les montants étant basés sur la durée du service, l’âge et l’historique des salaires.
Les produits d'un régime de retraite sont imposables à titre de revenu régulier lorsqu'ils sont retirés.
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