Taxe d'accise
Une taxe d'accise est une taxe imposée par la loi sur des biens ou des services spécifiques à l'achat tels que le carburant, le tabac et l'alcool. Les taxes d'accise sont des taxes intranationales imposées au sein d'une infrastructure gouvernementale plutôt que des taxes internationales imposées d'un pays à l'autre. Une taxe d'accise fédérale est généralement perçue sur les ventes de carburant, les billets d'avion, le tabac et d'autres biens et services.
Les taxes d'accise concernent principalement les entreprises. Les consommateurs peuvent voir ou non le coût des taxes d'accise directement. De nombreuses taxes d'accise sont payées par les marchands qui les transmettent ensuite aux consommateurs par le biais de prix plus élevés. Les commerçants paient les taxes d'accise aux grossistes et les prennent en compte dans la détermination du prix des produits, ce qui augmente le prix de vente au détail. Il existe cependant certaines taxes d'accise payées directement par un consommateur, notamment les taxes foncières et les taxes d'accise sur certaines activités liées aux comptes de retraite.
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Comment fonctionne la taxe d'accise
Les gouvernements fédéral, provinciaux et locaux sont habilités à instituer des taxes d'accise. Alors que l’impôt sur le revenu est la principale source de recettes pour les gouvernements fédéral et étatiques, les recettes de la taxe d’accise ne représentent également qu’une petite partie des recettes totales.
Les taxes d'accise sont principalement une taxe professionnelle, distincte des autres taxes qu'une entreprise doit payer, comme les impôts sur le revenu. Les entreprises qui perçoivent et perçoivent des taxes d'accise sont tenues de produire tous les trimestres le formulaire 720 de la Déclaration de taxe d'accise fédérale, y compris les paiements trimestriels. Les entreprises qui perçoivent des taxes d'accise doivent également respecter leurs obligations en matière de transmission des taxes d'accise aux États et aux administrations locales, selon les besoins. Les commerçants peuvent bénéficier de déductions ou de crédits sur leurs déclarations de revenus annuelles liées aux paiements de taxe d'accise.
Points clés à retenir
- Les taxes d'accise sont des taxes requises sur des biens ou services spécifiques tels que les carburants, le tabac et l'alcool.
- Les taxes d'accise sont principalement des taxes que les entreprises doivent payer, généralement une augmentation indirecte des prix pour les consommateurs.
- Les taxes d'accise peuvent être ad valorem (acquittées en pourcentage) ou spécifiques (imputés à l'unité).
- Certaines taxes d'accise peuvent être exigées directement du consommateur, telles que les taxes foncières et les pénalités de taxe d'accise sur certaines activités du compte de retraite.
Les taxes d'accise peuvent appartenir à l'une des deux catégories suivantes: ad valorem et spécifique. Les taxes d'accise ad valorem sont des pourcentages fixes calculés sur des biens ou des services donnés. Les taxes spécifiques sont des montants en dollars fixes appliqués à certains achats. Dans certains cas, les gouvernements perçoivent des taxes d'accise sur les produits à coût social élevé, tels que les cigarettes et l'alcool, raison pour laquelle ils sont parfois appelés taxes de péché. Globalement, les taxes d'accise génératrices de revenus les plus importantes aux États-Unis proviennent du carburant, des billets d'avion, du tabac, de l'alcool, des produits liés à la santé et des services liés à la santé.
2, 5%
En 2017, les taxes d'accise représentaient 83, 8 milliards de dollars des revenus du gouvernement fédéral et 2, 5% des recettes fiscales fédérales totales.
Internal Revenue Service fournit des indications sur les taxes d'accise dans la publication 510.
Taxes d'accise ad valorem
Ad valorem est une phrase latine qui signifie littéralement "selon la valeur". Une taxe ad valorem est facturée en pourcentage. Il en résulte une taxe d'accise basée sur la valeur du produit ou du service. Par exemple, l'IRS prélève une taxe d'accise de 10% sur les services de bronzage en intérieur. Cela signifie que si un salon de bronzage facture 100 $ pour une séance de bronzage, il doit payer 10 $ de taxe d'accise à l'IRS. De même, si l'entreprise facture 200 $ pour le bronzage, elle doit payer une taxe d'accise de 20 $. Les autres types de taxes d'accise ad valorem comprennent les armes à feu (10%), les billets d'avion (7, 5%) et les poids lourds (12%). Les taxes foncières peuvent également être considérées comme un type de taxe d'accise ad valorem.
Taxes d'accise spécifiques
Les taxes d'accise spécifiques sont une taxe ou des frais fixes ajoutés à un produit donné sur une base individuelle. Exemples de taxes d'accise fédérales spécifiques: cigarettes (1, 01 dollar par paquet de 20), tabac à pipe (0, 1769 dollar par once), bière (3, 50 dollars pour les 60 000 premiers barils), passagers de navires de croisière (3 dollars par passager) et essence (0, 184 dollars) par gallon).
Souvent, les taxes sur les biens ciblés tels que la bière et l’alcool seront taxées au niveau fédéral et également lourdement taxées par l’État, ce qui augmentera le coût de ces produits. Par exemple, New York applique une taxe d'accise spécifique de 4, 35 dollars par paquet de 20 cigarettes. En la combinant avec la taxe fédérale de 1, 01 dollar, les taxes d'accise représentent à elles seules 5, 36 dollars. Ces taxes ont un impact considérable sur le consommateur.
Taxes d'accise sur les comptes de retraite
Des taxes d'accise sont également perçues sur certaines activités liées aux comptes de retraite. Beaucoup de gens connaissent ces taxes comme pénalités.
Une taxe d'accise de 6% est appliquée aux cotisations au compte de retraite individuel excédentaires (IRA) qui ne sont pas corrigées dans les délais impartis. Une pénalité de 10% de taxe d'accise s'applique aux distributions provenant de certains IRA, plans qualifiés ou comptes 403 (b) lorsqu'un investisseur effectue des retraits avant l'âge de 59, 5 ans. En outre, une pénalité de 50% au titre de la taxe d'accise est appliquée lorsque les investisseurs ne prélèvent pas les distributions minimales obligatoires de certains comptes de retraite. Les distributions minimales requises sont obligatoires après 70 ans pour les comptes IRA traditionnels, les régimes 401 (k), 457 régimes et plusieurs autres régimes d’épargne-retraite à impôt différé.
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