Compte d'épargne santé (HSA)
Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte avantageux sur le plan fiscal, créé pour les personnes couvertes par des régimes de santé à franchise élevée afin d'économiser des frais médicaux non couverts par les HDHP. Les cotisations sont versées sur le compte par le particulier ou son employeur et sont limitées à un montant maximal chaque année. Les contributions sont investies dans le temps et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux éligibles, qui incluent la plupart des soins médicaux tels que les médicaments pour soins dentaires, les soins de la vue et les médicaments en vente libre.
Comment fonctionne un HSA
Un compte d'épargne santé est l'un des moyens par lesquels une personne peut réduire ses coûts si elle doit faire face à des franchises élevées. Une franchise est la partie d’une réclamation d’assurance que l’assuré paie à sa charge. Un régime d’assurance maladie à franchise élevée (HDHP) est un régime d’assurance qui prévoit une franchise annuelle supérieure à celle des régimes d’assurance maladie classiques, avec une franchise minimum et maximum de 1 350 USD et de 6 750 USD (à compter de 2019), respectivement. Pour les familles, le minimum est de 2 700 $ et le maximum, de 13 500 $.
Lorsqu'un individu a payé la partie d'une réclamation dont il est responsable, la compagnie d'assurance couvrira la partie restante, comme spécifié dans le contrat. Par exemple, dans le cadre du HDHP, une personne ayant une franchise de 1 500 dollars et faisant une demande de remboursement de frais médicaux de 3 500 dollars devra payer 1 500 dollars puisque l’assureur n’est responsable que de l’excédent, soit 2 000 dollars. Pour compléter les fonds qu'un assuré doit payer de sa poche, un compte d'épargne santé (HSA) peut être utilisé.
Points clés à retenir
- Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte avantageux sur le plan fiscal pour aider les personnes à économiser en vue de couvrir les frais médicaux que ne couvrent pas les régimes de soins de santé à franchise élevée.
- Un HSA, appartenant à un employé, peut être financé par l'employé et l'employeur.
- Les contributions sont investies dans le temps et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux admissibles.
Qualification pour un HSA
Une personne qui a un HDHP peut être admissible à un compte d’épargne santé. Le HSA est généralement associé à un HDH qualifié et proposé par un fournisseur d’assurance maladie. Un HSA peut également être ouvert dans plusieurs institutions financières. Pour pouvoir prétendre à une HSA, le contribuable doit être éligible, conformément aux normes définies par l'Internal Revenue Service (IRS). Une personne éligible est une personne qui a un HDHP qualifié, qui n'a pas d'autre couverture santé, qui n'est pas inscrite à Medicare et qui n'est pas dépendante de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
Toute personne éligible peut contribuer à une HSA en espèces uniquement. Un HSA appartenant à un employé peut être financé par l'employé et l'employeur. Toute autre personne, telle qu'un membre de la famille, peut également contribuer à la HSA d'une personne éligible. Les personnes qui travaillent à leur compte ou qui sont au chômage peuvent également contribuer à une HSA, à condition qu’elles aient les qualifications requises pour posséder un compte d’épargne santé au départ.
Pour 2019, la limite de contribution à un HSA est de 3 500 USD pour l'auto-couverture, en hausse de 50 USD par rapport à 2018. Les personnes ayant une famille peuvent contribuer jusqu'à 7 000 USD (contre 6 900 USD en 2018). Les personnes âgées de 55 ans ou plus à la fin de l’année d’imposition peuvent verser une contribution supplémentaire de 1 000 dollars à leurs comptes de sécurité. Les contributions versées par un employeur à un HSA sont incluses dans la limite. Par exemple, une personne qui opte pour la limite de cotisation maximale de 3 500 dollars ne peut cotiser que 2 000 dollars si son employeur cotise 1 500 dollars.
Les plafonds de contribution HSA 2019 sont de 3 500 USD pour un compte autonome et de 7 000 USD pour un compte familial, en hausse de 50 USD et de 100 USD par rapport à 2018, respectivement.
Avantages fiscaux d'un HSA
Les HSA présentent un certain nombre d'avantages (et d'inconvénients). Le HSA est le plus avantageux pour les titulaires de compte car les fonds sont versés sur le compte en utilisant un revenu avant impôt. La partie du revenu avant impôt utilisée pour financer une HSA réduit le revenu imposable total du contribuable, ce qui se traduit par une obligation fiscale moindre pour le particulier.
De plus, les contributions versées à un HSA sont déductibles à 100% et tout intérêt gagné dans le compte est libre d'impôt. Toutefois, les cotisations excédentaires versées à un HSA entraînent une taxe de 6% et ne sont pas déductibles d’impôt. À part quelques changements administratifs, la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi n'a pas d'incidence directe sur les HSA.
Retraits autorisés en vertu d'une HSA
Tant que les retraits d'un compte d'épargne santé servent à payer des frais médicaux éligibles qui ne sont pas couverts par le HDHP, le montant retiré ne sera pas taxé.
- Les frais médicaux admissibles comprennent les franchises, les soins dentaires, les soins de la vue, les médicaments sur ordonnance, le co-paiement, les traitements psychiatriques et les autres frais médicaux admissibles non couverts par un régime d'assurance-maladie.
- Les primes d’assurance ne comptent généralement pas dans les frais médicaux admissibles, sauf si elles concernent l’assurance-maladie ou une autre couverture de soins de santé âgée de 65 ans ou plus, l’assurance soins de santé en chômage et percevant une indemnité de chômage et l’assurance de soins de longue durée.
Si des distributions sont effectuées à partir d'une HSA pour des raisons autres que le paiement de frais médicaux, le montant retiré est soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale supplémentaire de 20%. Les personnes âgées de 65 ans et plus ne pourront plus contribuer à une HSA, mais pourront retirer les fonds accumulés dans le compte pour toute dépense sans encourir la pénalité de 20%. Cependant, l'impôt sur le revenu s'appliquera toujours à toute utilisation non médicale.
Règles de contribution HSA
Les contributions versées à un HSA ne doivent pas être utilisées ou retirées au cours de l'année d'imposition. Toute contribution non utilisée peut être reportée à l'année suivante. En outre, un HSA est portable, ce qui signifie que si un employé change de travail, il peut toujours conserver son HSA. En outre, un plan HSA peut être transféré à un conjoint survivant en franchise d'impôt au décès du titulaire du compte. En revanche, les HSA sont assorties de règles de retrait spécifiques et d’un fardeau de tenue de documents difficile à maintenir.
HSA contre compte d'épargne flexible
Le compte d'épargne santé est souvent comparé au compte d'épargne flexible (FSA). Bien que les deux comptes puissent être utilisés pour des frais médicaux, il existe certaines différences essentielles entre eux. Par exemple, les fonds non utilisés dans la RTA au cours d'une année d'imposition donnée sont perdus à la fin de l'année. De plus, bien que le montant de la contribution choisie pour l’année puisse être modifié par un employé ayant une HSA à tout moment de l’année, le montant de la contribution choisie pour une RTA est fixe et ne peut être modifié qu’au début de l’année d’imposition suivante.
Les comptes d'épargne-santé ne doivent pas être confondus avec les comptes de dépenses de santé, que les employeurs au Canada utilisent pour fournir des prestations de soins de santé et de soins dentaires à leurs employés qui résident au Canada.
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