L'histoire des impôts aux États-Unis

La multitude d’impôts que nous payons aujourd’hui - impôt fédéral sur le revenu, impôt minimum de remplacement, impôt sur les sociétés, impôt sur les successions, FICA, etc. - n’existait pas toujours. Les premiers citoyens de l'Amérique ne bénéficiaient que peu ou pas d'impôts, et des taxes furent ajoutées, augmentées et parfois (et souvent temporairement) supprimées pour nous donner le régime fiscal actuel. Explorons l’origine de certaines des taxes les plus communes auxquelles nous sommes confrontés aujourd’hui.

Quand les taxes ont-elles été mises en place?

La plupart des impôts que nous payons aujourd'hui concernent moins de la moitié de l'histoire de notre pays. L’un des plus anciens est l’impôt sur les successions, promulgué en 1797 puis abrogé et rétabli au fil des ans, souvent en réponse à la nécessité de financer des guerres. L'impôt successoral moderne a été mis en place en 1916 et l'impôt sur les donations en 1924. L'impôt fédéral sur le revenu a été adopté en 1913 et l'impôt sur le revenu des sociétés a été adopté un peu plus tôt, en 1909.

Les années 1920 et 1930 ont vu la création de multiples taxes. Les taxes de vente ont été promulguées en Virginie de l'Ouest en 1921, puis dans 11 autres États en 1933 et dans 18 autres en 1940. À partir de 2010, l'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon sont les seuls États sans taxe de vente. Le président Franklin Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale en 1935 et les taxes de sécurité sociale ont été collectées pour la première fois en janvier 1937, bien qu'aucune prestation n'ait été versée avant janvier 1940. (Pour plus de précisions, découvrez comment accorder un crédit à vos impôts.)

L'impôt minimum de remplacement (AMT), un type d'impôt fédéral sur le revenu, n'a été adopté qu'en 1978. Ce système parallèle utilise un ensemble de règles séparé pour calculer le revenu imposable après déductions autorisées. Il a été conçu pour empêcher les contribuables d’éviter leur "juste part" d’impôts, mais comme il n’est pas indexé sur l’inflation, de plus en plus de contribuables en sont soumis au fil des ans, ce qui a provoqué une intensification des appels à la réforme ou à l’élimination de la TMA.

Ce ne sont là que quelques-unes des nombreuses taxes auxquelles les Américains sont soumis. D'autres comprennent les taxes sur les cigarettes et l'alcool, les taxes sur l'énergie, les taxes sur l'aviation, les taxes sur la propriété, les taxes sur les télécommunications et les impôts sur le revenu des États. La Tax Foundation a calculé qu'en 2009, les Américains devaient en moyenne travailler jusqu'au 11 avril pour gagner le montant d'argent qu'ils paieraient au cours de l'année, mieux connu sous le nom de Journée d'affranchissement de l'impôt. (La date exacte à laquelle un Américain a payé sa charge fiscale pour l'année varie d'un État à l'autre en raison des différences entre ses impôts.)

Taux d'imposition, hier et aujourd'hui

Les taux d'imposition ont tendance à changer (souvent pour le pire) de leurs taux au moment de leur promulgation - un fait que les Américains devraient prendre en compte chaque fois qu'ils sont confrontés à la menace d'un nouvel impôt. Par exemple, en 1913, lorsque l'impôt fédéral sur le revenu a été mis en place pour aider à financer la Première Guerre mondiale, le taux d'imposition marginal était de 1% sur un revenu compris entre 0 et 20 000 $, de 2% sur un revenu compris entre 20 000 et 50 000 $ et de 3% sur un revenu compris entre 50 000 et 75 000 $., 4% sur un revenu de 75 000 $ à 100 000 $, 5% sur un revenu de 100 000 $ à 250 000 $, 6% sur un revenu de 250 000 $ à 500 000 $ et 7% sur un revenu de 500 000 $ et plus.

Les taux d'imposition étaient les mêmes pour tous - il n'y avait pas de statut de dépôt et il n'y avait pas de distinction entre les contribuables célibataires, les contribuables mariés déposant conjointement, les contribuables mariés déposant séparément et les chefs de famille. En 2009, les taux d'imposition avaient considérablement augmenté, avec un taux marginal d'imposition maximal de 35%. Les taux d'imposition modernes dépendent également du statut de dépôt.

"Sin" Taxes

Les taxes sur les cigarettes et l’alcool étant intégrées aux prix de ces produits, de nombreux Américains ne savent même pas qu’ils les paient. Les taxes fédérales sur le tabac ont été adoptées pour la première fois en 1794, mais se sont succédé jusqu'en 1864. Cette année-là, une boîte de 20 cigarettes était taxée à 0, 8 cent. En 2009, le taux était de 1, 01 $ par paquet.

Les États taxent également les cigarettes. En 2009, la Caroline du Sud les taxait à 7 centimes par paquet, alors que Rhode Island les taxait à 3, 46 dollars les plus élevés.

Les spiritueux, le vin et la bière sont chacun taxés à des taux différents par le gouvernement fédéral et les gouvernements des États. En 2008, les taux de la taxe d'accise fédérale s'établissaient à 13, 50 dollars par gallon de spiritueux, entre 1, 07 et 3, 15 dollars par gallon de vin, en fonction de la teneur en alcool du vin, et à 18 dollars par baril de bière de 31 gallons. Chaque État fixe ses propres taux de taxe pour chaque type d'alcool. Le taux d'imposition le plus bas pour les spiritueux en 2009 était de 1, 50 USD par gallon dans le Maryland; le taux le plus élevé était de 26, 45 dollars le gallon à Washington. Pour le vin, le taux de taxe le plus bas en 2009 était de 11 cents le gallon en Louisiane; le plus élevé était de 2, 50 dollars le gallon en Alaska. La bière était taxée à 1, 9 cent le gallon dans le Wyoming et à 1, 07 dollar le gallon en Alaska.

Le gouvernement a commencé à taxer les cigarettes et l'alcool pour rembourser les dettes contractées pendant la guerre d'indépendance. Cependant, les objectifs sociaux ont également longtemps influencé la taxation de ces articles. Plus la taxe est élevée, plus les Américains sont découragés de consommer du tabac et de l'alcool. Toutefois, comme les taxes sur le tabac et l’alcool sont des taxes forfaitaires, elles pèsent de manière disproportionnée sur les pauvres. En d'autres termes, ce sont surtout les pauvres qui découragent le tabac et l'alcool, car d'autres groupes de revenus peuvent se permettre de payer les taxes plus élevées. (Pensez à en savoir plus sur ce qu'il se passerait si les États-Unis adoptaient une taxe uniforme.)

De l'essence

Si le gouvernement taxe le comportement qu'il veut décourager, pourquoi taxe-t-il l'essence? Après tout, les taxes sur l’essence ont été mises en place bien avant que le mouvement écologiste ne s’engage. Les taxes d'accise fédérales sur l'essence ont été mises en place en juin 1932 sous le président Herbert Hoover dans le cadre de la loi sur le revenu de 1932. Comme son nom l'indique, cette loi visait à augmenter montant d'argent dont le gouvernement disposait. La taxe sur l'essence devait générer 150 millions de dollars de nouvelles recettes fiscales pour le gouvernement.

En 1932, l'essence était taxée à un taux de 1 cent par gallon. En 2009, la taxe était passée à 18, 4 cents le gallon. Les taxes sur l’essence imposées par l’État entraînent des coûts supplémentaires, allant d’un minimum de 8 cents le gallon en Alaska à un maximum de 42, 5 cents le gallon à New York.

Investissements

L'imposition des revenus de placement peut sembler particulièrement contre-productive, car l'investissement est nécessaire à la croissance économique, mais cela n'a pas empêché le gouvernement de l'inclure dans son large éventail de revenus imposables. Les impôts sur les gains en capital ont été promulgués en 1913 en même temps que l’impôt sur le revenu. Les taxes sur les dividendes ont été promulguées en 1936 mais n'ont duré que jusqu'en 1939. Elles ont réapparu en 1954 et ont persisté depuis. (Pour plus de perspicacité, vous pouvez explorer pourquoi les dividendes sont toujours aussi intéressants après toutes ces années.)

Conclusion

L’histoire est pleine de rébellions fiscales et, aujourd’hui, l’Amérique se trouve au seuil d’une autre réforme fiscale que le président Trump veut faire adopter. En 1773, les impôts ont incité les Américains à détruire trois cargaisons de thé britannique. Et en 1791, la taxe d'accise sur l'alcool proposée par Alexander Hamilton était suffisante pour déclencher la rébellion du whisky en Pennsylvanie. La question qui se pose est la suivante: qu'attend-on de cette réforme fiscale?