Équité horizontale
L'équité horizontale est une théorie économique selon laquelle les personnes ayant des revenus et des actifs similaires devraient payer le même montant en impôts. L'équité horizontale devrait s'appliquer aux personnes considérées égales, quel que soit le système fiscal en place. Plus un système fiscal est neutre, plus il est considéré horizontalement équitable.
Cela peut être comparé à l'équité verticale, une méthode de collecte de l'impôt sur le revenu dans laquelle le taux d'imposition auquel on est soumis augmente avec le montant du revenu gagné. Le principe de l'équité verticale est que ceux qui ont la capacité de payer plus d'impôts devraient contribuer plus que ceux qui ne le sont pas.
Comprendre l'équité horizontale
La théorie de l'équité horizontale repose sur le principe selon lequel les personnes doivent être traitées de la même manière en imposant le même niveau d'impôt sur le revenu aux personnes appartenant au même groupe de revenu. L'équité verticale, en revanche, est associée à la redistribution de la richesse et encourage un système d'imposition dans lequel les personnes à revenu élevé, ou celles ayant accès à plus de ressources, paient plus d'impôt que les personnes à faible revenu.
L'équité horizontale propose un système fiscal qui n'accorde pas de traitement préférentiel à certains individus et sociétés. En réalité, il est lié au concept de neutralité fiscale puisqu'il protège les contribuables contre la discrimination arbitraire. Ainsi, si deux personnes sont à égalité avant impôts, elles devraient l'être également après impôts.
En vertu du principe d'équité horizontale, certains économistes utilisent le revenu annuel comme mesure du revenu qui regroupe les contribuables comme des égaux. D'autres économistes estiment que le revenu à vie d'un contribuable est un meilleur critère. Le jugement sur la question de savoir si l’imposition du revenu ou de la consommation est compatible avec l’équité horizontale dépend de la définition du revenu qu’il utilise.
L'équité horizontale dans les soins de santé fait référence à l'équité entre personnes ayant les mêmes besoins en matière de soins de santé. En réalité, il agit comme une mesure du système de santé en proposant que des soins de santé égaux soient fournis à ceux qui sont identiques sur un point pertinent, tels que ceux qui ont les mêmes «besoins».
Points clés à retenir
- L'équité horizontale est un principe de perception de l'impôt sur le revenu qui fait valoir que toute personne gagnant le même revenu devrait être soumise au même taux d'imposition.
- À ce titre, les déductions d’équité horizontale, les crédits d’impôt, les incitations et les échappatoires peuvent permettre de réduire le taux d’imposition effectif même s’ils ont le même revenu annuel que les autres.
- Certains économistes privilégient l’équité horizontale parce qu’elle est considérée comme un système de taxation neutre, et donc plus équitable.
Exemple d'équité horizontale
Par exemple, si deux contribuables gagnent 50 000 dollars, en équité horizontale, ils devraient tous deux être imposés au même taux puisqu'ils ont tous les deux la même richesse ou se situent dans la même tranche de revenu. Cependant, l'équité horizontale est difficile à atteindre dans un système fiscal, comme celui des États-Unis, avec des échappatoires, des déductions, des crédits et des incitations, car la présence d'un allégement fiscal signifie que des personnes similaires ne paient pas le même taux. Par exemple, en permettant que les paiements d'intérêts hypothécaires soient déduits de l'impôt sur le revenu, les gouvernements créent une différence dans les paiements d'impôt entre deux déclarants qui pourraient autrement être considérés comme économiquement similaires.
Suivant notre exemple ci-dessus, si, en raison de la déduction des intérêts hypothécaires pour la propriété du logement, l’un des contribuables paie un montant d’impôt inférieur à celui du deuxième contribuable ayant un revenu égal, alors l’équité horizontale n’est pas réalisée.
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