Comment fonctionne le système de taux d'imposition marginal?
Le taux marginal d'imposition correspond au taux d'imposition des revenus générés par chaque dollar supplémentaire de revenu. À mesure que le taux marginal d'imposition augmente, le contribuable obtient moins d'argent par dollar gagné que ce qu'il avait retenu avec des dollars précédemment gagnés. Les systèmes fiscaux utilisant des taux d’imposition marginaux appliquent différents taux d’imposition à différents niveaux de revenu; à mesure que le revenu augmente, il est imposé à un taux plus élevé. Il est important de noter, cependant, que le revenu n’est pas tous imposé à un taux unique mais à plusieurs taux lorsqu’il se déplace dans l’échelle des taux d’imposition marginaux.
L’objectif du taux marginal est de placer le fardeau de l’appui gouvernemental sur les épaules des contribuables plus en mesure de le faire financièrement, au lieu de le répartir également au détriment des contribuables qui ne peuvent plus se permettre, tout en cherchant à équilibrer les problèmes de un taux progressif simple.
Système de taxe uniforme
L’autre système fiscal utilisé dans l’économie moderne est l’impôt uniforme. Avec des impôts uniformes, le taux ne change pas, quel que soit le revenu du particulier. Peu importe ce que gagne une personne, elle sera taxée au même pourcentage. Les partisans d'un impôt uniforme estiment que ce système est juste, car il taxe tous les individus et toutes les entreprises au même taux, au lieu de prendre en compte le niveau de leurs revenus. Les systèmes d'imposition forfaitaire ne permettent généralement pas les déductions. Cette forme de taxation est souvent associée aux pays dont l’économie est en hausse, mais il existe peu de preuves pour soutenir l’impôt uniforme comme seule cause de la croissance.
Exemple de taux marginal d'imposition
| Revenu imposable | Taux marginal d'imposition |
| Moins de 20 000 $ | dix% |
| Entre 20 000 $ et 40 000 $ | 20% |
| Entre 40 000 $ et 60 000 $ | 30% |
| Entre 60 000 et 100 000 dollars | 40% |
| Plus de 100 000 $ | 50% |
Ce qui précède est un exemple simple d’un barème de taux d’imposition marginal. Il illustre le taux d'imposition des divers niveaux de revenus. À mesure que le revenu augmente, chaque dollar de revenu supérieur au niveau précédent est imposé à un taux plus élevé. Si un contribuable gagne plus d’argent et augmente à un niveau de revenu plus élevé, les taux d’imposition marginaux peuvent réduire considérablement l’avantage du revenu supplémentaire, car celui-ci sera imposé à un taux plus élevé. En conséquence, certains pensent que les taux marginaux d’imposition nuisent à l’économie car ils dissuadent les personnes de travailler plus fort pour gagner plus d’argent. Bien que gagner plus d'argent puisse augmenter le taux d'imposition sur le revenu, un revenu plus élevé sera tout de même imposé à plus d'un niveau. Le tableau ci-dessous illustre le fonctionnement du taux d'imposition marginal.
| Niveaux de revenu | Taux marginal d'imposition | Montant imposable au niveau marginal du taux d'imposition | Montant de l'impôt dû |
| Moins de 20 000 $ | dix% | 20 000 $ | 2 000 $ |
| Entre 20 000 $ et 40 000 $ | 20% | 20 000 $ | 4 000 $ |
| Entre 40 000 $ et 60 000 $ | 30% | 20 000 $ | 6 000 $ |
| Entre 60 000 et 100 000 dollars | 40% | 40 000 $ | 16 000 $ |
| Plus de 100 000 $ | 50% | 20 000 $ | 10 000 $ |
| Total | 120 000 $ | 38 000 $ |
Comme le montre le tableau ci-dessus, il peut être préférable de penser à l’exemple en termes de revenus passant de 0 à 120 000 dollars. Au fur et à mesure qu’il se rapproche de 120 000 $, il entraîne différents taux d’imposition. Par conséquent, un revenu compris entre 0 et 20 000 dollars est imposé à 10%, de sorte que l'impôt dû est de 2 000 dollars (20 000 dollars x 10%). Ensuite, le revenu passe à un nouveau taux marginal d’imposition (20%). Lorsqu'il gagne plus de 20 000 dollars, le soutien économique de 120 000 dollars doit 4 000 dollars (20 000 dollars x 20%) pour cette partie du revenu, en plus des 2 000 dollars d’impôts sur les premiers 20 000 dollars. Cela se fait à chaque niveau de revenu jusqu'à concurrence du revenu total du contribuable, en l'occurrence 120 000 $. Selon le barème des taux d’imposition ci-dessus, la personne qui gagne 120 000 dollars verse un total de 38 000 dollars d’impôts selon le système de taux d’imposition marginal.
Cet exemple montre également que tous les revenus de ce contribuable ne sont pas imposés au même taux. Par conséquent, seuls 2 000 dollars d’impôts sont dus au niveau de revenu le plus bas, tandis que 6 000 dollars d’impôts sont générés au troisième niveau sur le même montant (20 000 dollars). Beaucoup de gens sont déconcertés par les taux d’imposition marginaux, persuadés que le taux auquel ils seront imposés est un taux uniforme basé sur le niveau de revenu dans lequel ils tombent. Selon cette hypothèse incorrecte, un revenu de 120 000 $ serait imposé à un taux de 50%, ce qui porterait le montant de l'impôt dû à 60 000 $.
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