Comment payer des impôts si vous êtes à l'étranger
Plus de 6, 32 millions d'Américains (à l'exclusion du personnel militaire) vivent à l'étranger dans plus de 160 pays, selon l'Association des résidents américains à l'étranger (AARO). Dans cet article, nous discutons des règles et réglementations fiscales qui affectent les citoyens américains et les étrangers résidents résidant à l'étranger.
Exigences de soumission
L'Internal Revenue Service (IRS) impose aux citoyens américains et aux résidents étrangers résidant en dehors des États-Unis de produire des déclarations de revenus si leur revenu brut est supérieur ou égal à l'exemption et aux déductions forfaitaires applicables. Il est également recommandé que ceux dont le revenu est inférieur à l'exemption et à la déduction standard applicables remplissent également une déclaration de revenus. Selon l'AARO, les exigences américaines en matière de déclaration fiscale s'appliquent également aux Américains, quel que soit le pays dans lequel ils résident actuellement. Ainsi, les citoyens et les résidents étrangers travaillant à l'étranger peuvent être soumis à une double imposition (des autorités fiscales locales et américaines), mais les particuliers doivent vérifier auprès d'un professionnel de la fiscalité ou de l'IRS car toutes les situations ne sont pas identiques.
Les contribuables sont tenus de soumettre des déclarations de revenus, ainsi que des déclarations de succession et de donation (le cas échéant). Si vous travaillez à l'étranger, vous devez produire une déclaration si votre revenu brut dépasse certains seuils établis par l'IRS. Voici les montants en fonction du statut de dépôt (chiffres de 2011): célibataire (9 500 dollars), 65 ans et plus (10 950 dollars), chef de ménage (12 200 dollars), 65 ans et plus (13 650 dollars), veuve (15 300 dollars), 65 ou plus âgé (16 450 $), conjoint marié (19 000 $), ne vivant pas avec son conjoint à la fin de l’année (3 700 $), un conjoint âgé de 65 ans ou plus (20 150 $), les deux conjoints âgés de 65 ans et plus (21 300 $) et célibataire marié (3 700 $).
Actifs financiers étrangers
Une obligation de déclaration supplémentaire est prévue à partir de 2012. Dans le cadre du programme «Offshore Voluntary Disclosure Program» de l'IRS, les Américains disposant d'actifs financiers étrangers supérieurs à 50 000 USD pour les particuliers et à 100 000 USD pour les couples mariés déclarant conjointement doivent déclarer ces actifs. Les actifs éligibles comprennent les comptes bancaires, tout stock, titre ou instrument financier émis par une entité / personne non américaine, ainsi que tout intérêt dans une entité étrangère. Si vous êtes admissible, vous devrez soumettre le formulaire 8938 avec votre déclaration de revenus.
Test de présence physique
Vous devez vivre dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets par période de 12 mois. Selon l'IRS, les expatriés sont autorisés à résider et à travailler dans plusieurs pays étrangers. Cependant, ils doivent être physiquement présents dans ces pays pendant au moins 330 jours au cours d'une année civile.
Exclusion de revenus acquis à l'étranger
L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger a pour but de réduire l’effet de la politique de double imposition de l’Oncle Sam. Pour 2012, les Américains peuvent exclure jusqu'à 95 100 dollars par an de salaires étrangers. Les contribuables réclamant cette exclusion paieront l'impôt au taux qui aurait été appliqué s'ils n'avaient pas réclamé l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. Cela signifie qu'au lieu d'appliquer le taux le plus bas possible, les expatriés seront imposés à partir de leur tranche d'imposition normale (s'ils n'avaient pas utilisé l'exclusion) après avoir utilisé le montant initial de 95 100 $.
Exclusion du logement étranger
Les expatriés peuvent exclure les montants versés par leur employeur pour les dépenses liées au logement. Ces prestations payées par l'employeur ne doivent pas obligatoirement être déclarées comme faisant partie de votre revenu de source étrangère. Les Américains ne peuvent pas exclure deux fois les mêmes montants (c'est-à-dire des sources provenant à la fois de salaires étrangers et d'avantages liés au logement). De plus, les travailleurs indépendants ne sont pas admissibles à l'exclusion du logement étranger. Pour éviter les abus, les expatriés peuvent revendiquer une exclusion de logement étrangère maximale allant jusqu'à 16% de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. De plus, les entrepreneurs indépendants ne peuvent pas prétendre à l'exclusion du logement étranger. Les entrepreneurs indépendants doivent plutôt choisir la déduction pour logement étranger sur le formulaire 2555.
L’IRS considère que les montants suivants sont éligibles pour la conclusion d’un logement à l’étranger: loyer, réparations, utilitaires autres que le téléphone, assurances des propriétaires et locataires, taxes de séjour, dépôts de garantie non remboursables ou paiements de location, location de mobilier, frais de stationnement résidentiel et paiements de péréquation versés par votre employeur.
Les dates d'échéance
Les Américains résidant et travaillant à l'étranger ont jusqu'au 16 avril pour déposer et payer leurs impôts. Cependant, l'IRS prévoit une extension automatique pour les expatriés qui ont jusqu'au 15 juin pour produire leur déclaration de revenus américaine. En déposant le formulaire 4868 avant le 15 juin, les contribuables peuvent demander une prolongation supplémentaire jusqu'au 15 octobre. Une demande écrite à l'IRS peut repousser la prolongation jusqu'au 15 décembre.
Le résultat final
Enfin, les expatriés qui renoncent à leur citoyenneté américaine ne seront pas exclus de l'IRS. Ils sont toujours soumis à la législation fiscale américaine pendant dix ans après leur renonciation.