Comment créer une fondation privée

Si vous faites régulièrement des dons importants, vous vous demandez peut-être si vous devriez créer votre propre fondation privée. Peut-être que vous voyez un besoin social qui n'a pas été rencontré. Ou peut-être êtes-vous intrigué par le prestige associé à la gestion d'une fondation de bienfaisance en votre propre nom.

Qu'est-ce qu'une fondation privée?

Le type de fondation le plus courant est la fondation fondatrice. Ce type de fondation privée est un organisme à but non lucratif principalement financé par une personne, un couple marié, une famille ou une société. Les actifs de la fondation privée sont appelés un fonds de dotation, qui est investi pour générer un revenu pour la fondation. La dotation sert à financer ses opérations et à accorder des subventions.

À l'instar des organismes de bienfaisance publics, les fondations privées sont définies à l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. En fait, "fondation privée" est le statut par défaut attribué aux organisations bénéficiant du statut 501 (c) (3). Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés subventions, à d'autres organismes de bienfaisance. Il ne mène généralement pas ses propres opérations caritatives. Les fondations privées accordent des subventions pour financer les frais généraux de fonctionnement d'une organisation ou pour financer un programme spécifique.

Ils peuvent également accorder des subventions aux individus s’ils respectent les règles de l’IRS. Les activités d'une fondation privée, comme celles d'un organisme de bienfaisance public, doivent bénéficier au public afin que la fondation puisse conserver son statut d'exonération fiscale.

Comment créer votre propre fondation privée

Avantages d'avoir une fondation privée

Si vous voulez contribuer à une bonne cause, le moyen le plus simple de le faire est de faire un chèque. Alors pourquoi des dizaines de milliers de personnes ont-elles la peine de créer et d'exploiter des fondations privées?

D'une part, une fondation peut systématiquement financer une cause particulière et offrir aux bénéficiaires des avantages cumulés sur plusieurs années de dons. Ainsi, les personnes qui créent une fondation recherchent souvent la permanence, selon Exponent Philanthropy, anciennement Association des petites fondations.

Certaines familles fondent des fondations pour créer un héritage, selon Exponent Philanthropy. Une fondation créée au nom d'un être cher peut honorer cet individu même après son décès. L'établissement d'une fondation portant un nom de famille peut également encourager les membres de la famille à participer à une cause commune - et souvent synonyme de lien social -.

Les avantages fiscaux sont une autre raison de créer une fondation privée. Lorsqu'elles sont organisées en 501 (c) (3), les fondations privées sont exonérées d'impôt. Ils peuvent collecter des contributions en espèces et des biens immobiliers appréciés sans payer d’impôts sur ces contributions, et les donateurs peuvent réclamer leurs dons à titre de déductions fiscales (avec certaines restrictions). Pour pouvoir bénéficier de l'exonération fiscale, la fondation doit avoir pour objet des activités caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques, littéraires, de contrôle de la sécurité publique, de promotion du sport amateur national ou international ou de prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux. La fondation peut aider les pauvres, faire progresser l'éducation ou entretenir un bâtiment public.

L'IRS définit trois différences principales entre un organisme de bienfaisance public et une fondation privée. Les fondations privées doivent:

• Accordez chaque année des subventions représentant au moins 5% de l'actif de la fondation.
• Doit octroyer des subventions uniquement à d'autres organisations à but non lucratif (bien que, dans certaines circonstances, il soit possible d'accorder des subventions à des particuliers, par exemple pour des bourses d'études).
• Doit payer une taxe d'accise de 1% à 2% sur les actifs de placement de l'organisation.

Comment établir votre fondation

Premièrement, vous devrez définir le but de votre fondation privée et les directives à suivre pour l’octroi de ses subventions. Cette définition guidera les activités de votre organisation et est nécessaire pour obtenir le statut d'exonération fiscale.

Ensuite, vous devrez décider de structurer votre fondation en tant que fiducie de bienfaisance ou société à but non lucratif. Selon l'Association of Small Foundations, une fiducie de bienfaisance peut être plus facile à établir et à exploiter, mais elle peut ne pas fournir aux fiduciaires autant de protection juridique qu'une société à but non lucratif. Les sociétés à but non lucratif ont des exigences opérationnelles plus strictes, mais sont plus courantes que les fiducies de bienfaisance car elles limitent la responsabilité personnelle et offrent plus de flexibilité dans la manière dont elles peuvent utiliser leurs fonds.

Si vous vous organisez en tant que confiance, vous devrez nommer des administrateurs. Si vous vous organisez en tant que société, vous devrez suivre les étapes habituelles pour créer une société, notamment rédiger vos statuts constitutifs et vos règlements administratifs, nommer les dirigeants et les administrateurs et déposer auprès de l'État.

Quelle que soit la manière dont vous décidez de structurer votre fondation privée, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). L'IRS exige que vous ayez un EIN même si vous ne prévoyez pas embaucher d'employés. Ce numéro servira de numéro d'identification fiscale pour votre fondation, à l'instar d'un numéro de sécurité sociale pour un particulier.

L'étape suivante consiste à classer les documents d'organisation avec l'IRS. Vous devrez remplir le formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'une exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code, et préparer tous les documents justificatifs requis. Ce formulaire vous demande les informations d’identification de base sur votre fondation et son organisation et son fonctionnement. Les candidats doivent également payer des frais.

Enfin, une fois que l'IRS approuve votre statut d'exonération, vous devrez classer tous les documents supplémentaires nécessaires pour obtenir le statut d'exonération de votre état.

Votre propre fondation en vaut-elle la peine?

La mise en place de votre fondation privée représente beaucoup de travail. Il en va de même pour le maintenir, ce qui implique de suivre les règles de l'IRS. Votre fondation doit éviter les activités interdites, définies par l'IRS comme:

• Permettre plus qu'un cumul insignifiant d'avantages, y compris d'avantages non monétaires, à des individus ou à des organisations
• Permettre aux initiés d'accumuler des revenus ou des actifs (par exemple, verser un salaire déraisonnable à un dirigeant, à un directeur ou à un employé clé)
• Participer à toute campagne politique au nom (ou en opposition) d'un candidat à une charge publique, notamment en faisant des contributions à la campagne et en faisant des déclarations publiques officielles

Votre fondation doit également limiter les activités restreintes, définies par l’IRS comme suit:

• Traiter soi-même avec des personnes disqualifiées (définis comme contributeurs substantiels, directeurs de fondations et certaines autres personnes liées)
• Activité d'investissement susceptible de compromettre la réalisation d'objectifs exonérés
• Faire du lobbying ou tenter d'influencer la législation par des actions ou des dépenses

Tant la fondation que toute entité qui tire indûment profit d’une activité interdite ou limitée peut être passible d’impôts et de pénalités pour violation de ces règles. La fondation pourrait même perdre son statut d'exonération fiscale.

Gérer une fondation privée implique également nombre des mêmes responsabilités et dépenses que gérer une entreprise. Vous devez tenir des registres, produire des déclarations de revenus annuelles à l'aide du formulaire 990-PF (un document détaillé de 13 pages) et embaucher et gérer des employés (qui peuvent être des membres de votre famille). La plupart des gens voudront également faire appel à des professionnels du droit et de la comptabilité pour traiter les questions de réglementation et de conformité en cours et en cours, telles que la comptabilité, la préparation des déclarations de revenus et la gestion des dossiers. De nombreux aspects du démarrage et de la gestion d'une fondation privée sont régis par des règles complexes et / ou nécessitent des connaissances spécialisées.

Combien d’argent faut-il donner pour que cela vaille la peine de créer et de maintenir une fondation? Selon le Council on Foundations, la plupart des fondations familiales ont un actif d’au moins quelques centaines de milliers de dollars.

Le résultat final

Bien que les fondations privées puissent prendre du temps et coûter cher, les milliers de personnes, familles et entreprises qui ont créé des fondations privées estiment que ces sacrifices en valent la peine.

Si vous n'êtes pas sûr qu'une fondation privée soit le moyen le plus efficace d'atteindre vos objectifs philanthropiques, vous pouvez toujours choisir des alternatives plus simples, comme envoyer un chèque à votre organisation à but non lucratif préférée, donner de votre temps ou contribuer à un donateur. fonds conseillé.