IRA hérité
Un IRA hérité est un compte ouvert lorsqu'un individu hérite d'un IRA ou d'un plan de retraite parrainé par l'employeur après le décès du propriétaire d'origine. La personne qui hérite du compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être toute personne - un conjoint, un membre de la famille ou une partie ou entité non liée (succession ou fiducie). Les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent pour les conjoints et les non-conjoints, cependant. Un IRA hérité est également appelé "IRA bénéficiaire". Un grand nombre des principaux courtiers pour les agences de retraite internationales fournissent un soutien pour résoudre ces problèmes.
Briser l'IRA hérité
Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité à partir de divers IRA éligibles, notamment les IRA classiques, Roth, rollover, SEP et SIMPLE. Les actifs détenus dans l'IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité, au nom du bénéficiaire. Ce transfert doit avoir lieu même si une distribution forfaitaire est prévue. Les conjoints survivants peuvent reporter leurs avoirs sur leur propre compte. Les contributions ne peuvent pas être faites à un IRA hérité.
Si le propriétaire avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises au moment du décès, le bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions calculées ou soumettre un nouveau calendrier en fonction de sa propre espérance de vie. Si le propriétaire n’avait pas encore choisi un calendrier de DMA ou s’il avait atteint l’âge de 70 ans et demi, le bénéficiaire de l’IRA dispose d’un délai de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l’impôt sur le revenu.
IRA hérités: règles pour les conjoints
Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de gérer un IRA hérité. D'une part, ils peuvent transférer l'IRA existant à leur nom et différer les distributions jusqu'à ce que les RMD soient nécessaires (les non-conjoints ne disposent pas de cette option). Les conjoints survivants n'ont pas besoin de recevoir immédiatement les distributions d'un IRA hérité. Ils ont 60 jours à compter de la réception d'une distribution pour la transférer dans leur propre IRA, à condition que la distribution ne soit pas une distribution minimale requise.
IRA hérités: règles pour les non-conjoints
Les bénéficiaires autres que le conjoint sont soumis aux distributions minimales requises et ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. Ils ne peuvent pas faire de contributions ou transférer des actifs dans ou hors de l'IRA hérité. Les taxes ne sont dues que lorsque les distributions sont reçues. Les non-conjoints ne peuvent pas laisser d'actifs dans l'IRA d'origine et doivent continuer à recevoir des distributions de ce compte. Les actifs doivent être distribués sous forme de paiement forfaitaire ou transférés à un IRA hérité.
En règle générale, les actifs des Roth IRA hérités doivent être distribués d’ici la fin de la cinquième année civile suivant l’année du décès du titulaire initial de l’IRA, sauf si une prestation viagère est due. Si un conjoint a hérité de l'IRA Roth, il peut soit retarder les distributions jusqu'au moment où le propriétaire décédé de l'IRA aurait atteint l'âge de 70 ans, soit traiter l'IRA Roth comme étant le sien.
L'Internal Revenue Service fournit des directives aux bénéficiaires hérités de l'IRA. Les formulaires IRS 1099-R et 5498 sont requis pour les IRA hérités. Les lois fiscales concernant les IRA hérités sont assez compliquées. Les bénéficiaires doivent demander conseil à un professionnel de l’impôt s’ils héritent d’un IRA.
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