LLC vs S Corporation: Quelle est la différence?

Une structure d'entreprise, en termes de personne morale que vous choisissez pour votre entreprise, a un impact significatif sur certains problèmes importants de votre vie professionnelle. Ces questions incluent le risque de responsabilité, et à quel taux et de quelle manière vous et votre entreprise êtes taxés. Votre choix de structure d'entreprise peut également avoir une incidence importante sur des questions telles que le financement et la croissance de l'entreprise, le nombre d'actionnaires de l'entreprise et la manière générale dont l'entreprise est exploitée. Vous devez connaître certaines des différences dans la création d’une entreprise, en particulier lors du choix entre une société LLC ou S pour votre entreprise.

Les sociétés S et S ont pris le devant de la scène à l’époque de la loi de 1996 sur la protection de l’emploi des petites entreprises, qui comportait un certain nombre de modifications de la législation de base en matière d’impôt sur les sociétés, notamment l’autorisation des sociétés S de détenir tout pourcentage d’actions dans les sociétés C. Les sociétés C, toutefois, ne sont pas autorisées à détenir des actions dans les sociétés S.

Le choix de l’entreprise va être guidé en grande partie par la nature de l’entreprise et par la façon dont le propriétaire envisage l’évolution et la croissance de l’entreprise.

Sociétés à responsabilité limitée

Les choix des sociétés à responsabilité limitée (LLC) et des sociétés S sont de plus en plus populaires en raison de leurs avantages fondamentaux de la protection de la responsabilité et de la taxation à la source. Les sociétés à responsabilité limitée protègent les biens personnels des propriétaires contre les pertes, les dettes de la société ou les décisions de justice prises à son encontre. Les sociétés à responsabilité limitée évitent également la double imposition à laquelle sont soumises les sociétés C en transférant tous les revenus de la société aux déclarations de revenus des propriétaires individuels.

Propriété d'une LLC

Une LLC est autorisée à avoir un nombre illimité de propriétaires, communément appelé «membres». Ces propriétaires peuvent être des citoyens américains, des citoyens non américains et des résidents non américains. En outre, les sociétés à responsabilité limitée peuvent appartenir à tout autre type d’entité. En outre, une société à responsabilité limitée se trouve confrontée à une réglementation nettement moins stricte en ce qui concerne la création de filiales.

Opérations commerciales LLC

Pour les LLC, les opérations commerciales sont beaucoup plus simples et les exigences minimales. Bien que les sociétés à responsabilité limitée soient instamment invitées à suivre les mêmes directives que les sociétés S, elles ne sont pas légalement tenues de le faire. Certaines de ces directives incluent l’adoption de règlements et la tenue de réunions annuelles.

Par exemple, au lieu des exigences détaillées des statuts de la société S, les SARL adoptent simplement un accord d’exploitation de la LLC, dont les termes peuvent être extrêmement flexibles, permettant aux propriétaires de créer leur entreprise de la manière qu’ils préfèrent. Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas obligées de tenir des registres des réunions de la société et des décisions prises de la même manière que les sociétés S sont tenues de le faire.

Les sociétés à responsabilité limitée sont généralement tenues d'utiliser la comptabilité d'exercice et ne sont pas autorisées à opter pour la comptabilité de caisse, bien que certaines exceptions soient autorisées.

Structure de gestion d'une LLC

Les propriétaires / membres d’une LLC sont libres de choisir si ce sont les propriétaires ou les responsables désignés qui dirigent l’entreprise. Si la LLC choisit d'occuper les postes de direction de l'entreprise par ses propriétaires, l'entreprise ressemble alors davantage à un partenariat.

Le transfert de propriété est un domaine dans lequel les sociétés à responsabilité limitée sont généralement confrontées à une réglementation plus stricte que les sociétés S. Le transfert des intérêts de la LLC n’est généralement autorisé qu’avec l’approbation des autres propriétaires. En revanche, les actions des sociétés S sont librement transférables.

Sociétés S

Une structure de sociétés S protège également les actifs personnels des propriétaires d'entreprise de toute responsabilité de l'entreprise et transmet les revenus, généralement sous forme de dividendes, afin d'éviter une double imposition des sociétés et des particuliers. Cependant, bien que les deux options offrent ces avantages de base sous une forme ou une autre, il existe d'importantes distinctions entre elles qui nécessitent une attention particulière lors de la création d'une entité commerciale.

Propriété d'une société S

L'IRS est plus restrictif en ce qui concerne la propriété des sociétés S. Ces entreprises ne sont pas autorisées à avoir plus de 100 actionnaires ou propriétaires principaux. Les sociétés S ne peuvent appartenir à des personnes qui ne sont ni citoyens américains ni résidents permanents. En outre, la société S ne peut appartenir à aucune autre entité. Cette limitation inclut la propriété d'autres sociétés S, C, LLC, de partenariats commerciaux ou d'entreprises individuelles.

Opérations commerciales de la société S

Il existe d'importantes différences juridiques en termes d'exigences opérationnelles formelles, les sociétés S étant structurées de manière beaucoup plus rigide. Les nombreuses formalités internes requises pour les sociétés S comprennent des règles strictes concernant l’adoption de règlements, la tenue d’assemblées générales et annuelles, la tenue et la conservation des procès-verbaux des assemblées, ainsi que des réglementations détaillées relatives à l’émission d’actions.

En outre, une société S peut utiliser des pratiques de comptes d’acquisition ou de comptes de caisse.

Structure de gestion des sociétés S

En revanche, les sociétés S doivent avoir un conseil d’administration et des dirigeants. Le conseil d'administration supervise la direction et est responsable des décisions majeures de l'entreprise, tandis que les mandataires sociaux, tels que le chef de la direction et le directeur financier, gèrent les opérations commerciales de la société au quotidien. .

D'autres différences incluent le fait qu'une société S, une fois établie, est généralement perpétuelle, alors que ce n'est généralement pas le cas d'une LLC, où des événements tels que le départ d'un membre / propriétaire peuvent entraîner la dissolution de la LLC.

Choisir une formation

Un propriétaire d’entreprise qui souhaite bénéficier du maximum de régimes de protection des actifs personnels en recherchant un investissement substantiel auprès de tiers ou envisage de devenir éventuellement une société cotée en bourse et de vendre des actions ordinaires sera probablement mieux servi en créant une société C puis en faisant de la société S choix fiscal.

Il est important de comprendre que la désignation de société S est simplement un choix fiscal effectué pour que votre entreprise soit taxée conformément au sous-chapitre S du chapitre 1 de l'Internal Revenue Service Code. Toutes les sociétés S commencent comme une autre entité commerciale, soit une entreprise individuelle, une société C ou une LLC. L'entreprise choisit ensuite de devenir une société S aux fins de l'impôt.

Une LLC convient mieux aux propriétaires d'entreprise dont le principal souci est la flexibilité de la gestion d'entreprise. Ce propriétaire veut éviter tout, sauf un minimum de formalités administratives, ne prévoit pas un besoin d'investissements extérieurs importants et ne prévoit pas de rendre sa société publique et de vendre le stock. En général, plus une entreprise est petite, simple et gérée de manière personnelle, plus la structure LLC est appropriée. Si votre entreprise est plus grande et plus complexe, comme une multinationale de services financiers, une structure de société S est plus appropriée.

Faire le bon choix

Les sociétés à responsabilité limitée sont plus faciles et moins coûteuses à mettre en place, plus simples à maintenir et à rester conformes aux lois commerciales applicables car les réglementations opérationnelles et les exigences en matière de rapport sont moins strictes. Néanmoins, le format société S est préférable si l’entreprise recherche un financement extérieur important ou si elle émettra éventuellement des actions ordinaires. Il est bien sûr possible de changer la structure d’une entreprise si la nature de celle-ci change pour le nécessiter, mais cela implique souvent de subir une pénalité fiscale d’un type ou de l’autre. Par conséquent, il est préférable que le propriétaire de l'entreprise puisse déterminer le choix d'entité commerciale le plus approprié lors de la création initiale de l'entreprise.

Outre les exigences juridiques de base pour divers types d'entités commerciales généralement codifiées au niveau fédéral, il existe des différences entre les lois des États en matière de constitution en société. Par conséquent, il est généralement considéré comme une bonne idée de consulter un avocat ou un comptable en entreprise pour prendre une décision éclairée concernant le type d’entité commerciale le mieux adapté à votre entreprise.

Points clés à retenir

• L'IRS est plus restrictif en ce qui concerne la propriété des sociétés S.
• Il existe d'importantes différences juridiques en termes d'exigences opérationnelles formelles, les sociétés S étant structurées de manière beaucoup plus rigide.
• Pour les LLC, les opérations commerciales sont beaucoup plus simples et les exigences minimales.