Distribution obligatoire

La distribution obligatoire fait référence au montant minimum qu'une personne doit retirer de certains types de comptes de retraite avantageux sur le plan fiscal chaque année afin d'éviter les pénalités fiscales. Les distributions obligatoires entrent en vigueur l'année où un individu atteint l'âge de 70 ans et demi. Le nom officiel de l'Internal Revenue Service pour les distributions obligatoires est une distribution minimale requise, ou RMD.

Les distributions obligatoires s'appliquent aux comptes de retraite individuels traditionnels, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA et Roth 401 (k) s. Ils ne s'appliquent pas aux Roth IRA du vivant du propriétaire.

Une fois que le seuil de déclenchement est atteint, la personne doit effectuer les distributions obligatoires au plus tard le 31 décembre de chaque année. Sinon, l'IRS impose des pénalités sévères: une taxe de 50% sur le montant qui aurait dû être retiré.

Dépasser la distribution obligatoire est autorisé. Toutefois, les retraits excédentaires ne réduisent pas les distributions minimales requises pour les années à venir.

Les distributions obligatoires sont imposées au taux marginal d'imposition actuel du particulier.

Il est à noter que lors de la toute première année de distribution obligatoire, certains retraités finissent par recevoir une distribution de deux ans. En effet, l’IRS permet aux retraités de reporter la première distribution au 1er avril de l’année suivante. Cela permet aux revenus de placement avantageux sur le plan fiscal de s'accumuler plus longtemps.

Les règles relatives aux distributions obligatoires changent si le compte de retrait en question est hérité. Au lieu d'attendre jusqu'à l'âge de 70 ans et demi, les bénéficiaires ont deux options. Ils peuvent retirer la totalité du solde du compte dans les cinq ans suivant le décès du titulaire ou dans les distributions obligatoires tout au long de leur vie, à condition qu’ils commencent au plus tôt un an après le décès du titulaire.

Les montants de distribution obligatoires sont basés sur le solde du compte et l'espérance de vie du titulaire du compte, déterminés par les tables IRS. Les dépositaires et les administrateurs de régimes de l'IRA calculent généralement les DMR pour les titulaires de compte, bien que techniquement, il incombe au titulaire de déterminer le montant de la distribution minimale correcte.

Les travailleurs qui ne possèdent pas plus de 5% de la société pour laquelle ils travaillent ont le feu vert de l'IRS pour différer la prise des distributions obligatoires des comptes de retraite associés à cet emploi jusqu'au 1 er avril de l'année suivant leur retraite.

Comment calculer une distribution obligatoire

Le montant des distributions obligatoires est calculé séparément pour chaque compte. Pour un IRA, par exemple, prenez le solde du compte au 31 décembre précédent, puis divisez-le par un facteur appelé espérance de vie. L'IRS inclut ces facteurs dans la publication 590-B, Distributions provenant de régimes de retraite individuels (IRA) .

La publication comporte trois tableaux différents, basés sur différentes situations de la vie. Choisissez la table des conjoints et du dernier survivant si le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et que ce bénéficiaire a plus de 10 ans de moins que son partenaire de mariage. Si vous avez un conjoint, choisissez le tableau de la ligne de vie uniforme, mais si celui-ci ne correspond pas à la définition donnée dans le tableau des conjoints et du dernier survivant. Enfin, choisissez la table d’espérance de vie si vous êtes le bénéficiaire d’un compte ou d’un IRA hérité.