Frais non monétaires
Une charge hors caisse est une dépense comptable ou une dépense comptable qui ne comporte pas de paiement en espèces. Ils peuvent représenter des changements significatifs dans la situation financière d'une entreprise, pesant sur les bénéfices sans affecter de quelque manière que ce soit le capital à court terme. L’amortissement, l’amortissement, l’épuisement, la rémunération à base d’actions et les dépréciations d’actifs sont des charges hors caisse courantes qui réduisent le bénéfice, mais non les flux de trésorerie.
Points clés à retenir
- Une charge hors caisse est une dépense comptable ou une dépense comptable qui ne comporte pas de paiement en espèces.
- L’amortissement, l’amortissement, l’épuisement, la rémunération à base d’actions et les dépréciations d’actifs sont des charges hors caisse courantes qui réduisent le bénéfice, mais non les flux de trésorerie.
- Des frais hors caisse sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d’exercice.
Comprendre une charge non monétaire
Les frais non monétaires peuvent être trouvés dans le compte de résultat d'une entreprise. Les charges non accompagnées d'une sortie de trésorerie doivent être enregistrées et sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice, un système utilisé par les entreprises pour enregistrer leurs transactions financières, qu'un transfert de trésorerie ait été effectué ou non.
Comptabilité d'exercice
L'amortissement et l'épuisement sont comptabilisés en charges tout au long de la vie utile d'un actif qui a été payé en espèces à une date antérieure. Si les bénéfices d'une entreprise ne reflètent pas entièrement les sorties de fonds pour l'actif à ce moment-là, ils doivent être reflétés sur un nombre défini de périodes ultérieures. Ces frais sont imputés aux comptes du bilan, ce qui réduit la valeur des éléments de cet état.
- Amortissement: lorsqu'une entreprise achète de nouveaux équipements, un pourcentage du prix d'achat est déduit sur la durée de vie utile de l'actif pour tenir compte d'éléments tels que l'usure. Cette dépense est enregistrée chaque année dans le compte de résultat en tant que charge hors caisse.
- Amortissement: l' amortissement est très similaire à l'amortissement, mais s'applique aux actifs incorporels tels que brevets, marques de commerce et licences plutôt qu'aux biens et équipements physiques. Si une entreprise dépense 100 000 dollars pour un brevet d’une durée de 10 ans, elle enregistre une dépense d’amortissement de 10 000 dollars par an.
- Épuisement : l'épuisement est une technique utilisée pour répartir le coût de l'extraction de ressources naturelles telles que le bois, les minéraux et le pétrole de la terre. Contrairement aux amortissements, qui décrivent principalement la déduction des dépenses dues au vieillissement de l'équipement et des biens, l'épuisement est l'épuisement physique réel des ressources naturelles par les entreprises.
Frais non récurrents
Les charges hors caisse peuvent également refléter des pertes comptables uniques résultant de l’évolution des postes du bilan. Ces charges résultent souvent de changements de méthodes comptables, de restructurations d’entreprises, de l’évolution de la valeur marchande de l’actif ou de la mise à jour d’hypothèses sur les flux de trésorerie futurs réalisables.
La réduction de 23 milliards de dollars de la valeur de son entreprise d'électricité en difficulté en octobre 2018, de General Motors (GM), appelée charge de dépréciation du goodwill, est un excellent exemple de charge hors caisse non récurrente. Le goodwill est ajouté au bilan lorsqu'une acquisition dépasse la juste valeur de l'entité acquise. Il doit être déprécié à l'avenir si la valeur des actifs acquis tombe en dessous des attentes initiales. La lourde charge comptable de GM, principalement liée à son acquisition de la société française Alstom, au coût de 10 milliards de dollars, a naturellement fait sourciller.
Considérations particulières
Les frais hors caisse, comme d'autres types de dépréciations , réduisent les résultats publiés et, par conséquent, peuvent peser sur le prix des actions. Les entreprises cherchent souvent à minimiser l'importance des charges hors caisse, en particulier des charges exceptionnelles, en ajustant leurs résultats pour exclure leur impact des chiffres financiers.
Les investisseurs sont chargés de déterminer si des frais non monétaires sont une cause d'inquiétude. Les dépenses non monétaires sont souvent pré-signalées et sans danger. Cependant, certains peuvent apparaître à l'improviste et constituer des signes potentiels d'une mauvaise comptabilité, d'une mauvaise gestion et d'un changement radical de la situation financière.
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