Contribution non sélective
Les contributions non sélectives sont des fonds que les employeurs choisissent d’affecter aux régimes de retraite parrainés par leurs employeurs, que les employés versent leurs propres contributions ou non. Ces contributions proviennent directement de l'employeur et ne sont pas déduites du salaire des employés.
Cette distinction sépare une contribution non sélective d'une contribution de contrepartie, qu'un employeur verse en fonction du montant d'argent déduit du salaire d'un employé et affecté à son régime de retraite parrainé par l'employeur.
Contribution non sélective expliquée
Les contributions non sélectives peuvent varier. Par exemple, une entreprise peut choisir de verser 30% du salaire de chaque employé à leur plan de retraite parrainé par l'employeur. Cela signifie que l'employeur contribuerait 30 cents pour chaque dollar gagné par un employé sur son compte individuel. Les employeurs sont libres de modifier ces taux comme bon leur semble pour leur organisation. Toutefois, les contributions non sélectives ne peuvent dépasser les limites annuelles fixées par l'IRS.
Avantages de faire des contributions non sélectives
Les contributions non sélectives sont déductibles des impôts et peuvent encourager davantage d'employés à participer au plan de retraite de l'entreprise. La décision d'offrir des contributions non sélectives entièrement acquises peut également fournir des régimes de retraite avec une protection Safe Harbor, qui les dispense des tests de non-discrimination prescrits par le gouvernement.
L'IRS administre ces tests pour s'assurer que les régimes sont conçus pour profiter à tous les employés au lieu de favoriser ceux qui sont bien rémunérés. Faire des contributions non sélectives peut aider les employeurs à atteindre cet objectif tout en restant conforme aux règles gouvernementales.
Pour que l’IRS accorde une rentrée sans danger, les contributions des employeurs non sélectives doivent être d’au moins 3%. Avant la fin de l'année du plan, une entreprise peut décider d'élire des dispositions relatives à la sphère de sécurité, par exemple des contributions non sélectives pour l'année suivante. Ils peuvent également décider d'élire les dispositions relatives à la sphère de sécurité pour l'année 30 à 90 jours avant la fin de cette année.
Défis liés aux contributions non sélectives
L'offre de contributions non sélectives entraînerait des coûts administratifs supplémentaires, qui pourraient ne pas être réalisables pour tous les employeurs. Faire des contributions non sélectives signifie également verser de l’argent dans des fonds par défaut pour les employés qui ne s’inscrivent pas manuellement dans un régime, ne sélectionnent pas de fonds et ne versent aucune contribution. En tant que promoteurs de régimes fiduciaires, les employeurs devraient faire preuve de diligence raisonnable dans la sélection de ces fonds.
Pour simplifier les choses, la Pension Protection Act de 2006 a décrit les solutions de remplacement des investissements par défaut qualifiés (QDIA) et indique comment les employeurs peuvent inscrire des travailleurs dans ces fonds tout en obtenant la protection Safe Harbor. Les QDIA sont définies comme étant des fonds à date cible ou des fonds de cycle de vie, des fonds équilibrés et des comptes gérés par des professionnels. En 2013, le ministère du Travail a publié des directives sur le choix du bon FDT pour les participants.
Cependant, un TDF ne doit pas être considéré comme une option définitive qui répondrait aux besoins de tous les employés. Les employeurs doivent encore examiner de près leur effectif pour déterminer les fonds de menu du régime et les QDIA appropriés afin de rester en conformité avec les réglementations gouvernementales et d'aider les employés à assurer une retraite confortable.
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