Choisissez la confiance parfaite

Un plan successoral bien conçu garantit la transmission sans heurts des biens d'une personne à ses bénéficiaires choisis, après le décès de celui-ci. L'absence de planification successorale peut entraîner des conflits familiaux, un fardeau fiscal plus élevé et des coûts d'homologation exorbitants. Un simple testament est un élément essentiel du processus de planification successorale, mais des plans sophistiqués devraient également inclure l’utilisation d’une ou de plusieurs fiducies.

Cet article décrit les types de fiducies les plus courants, ainsi que leurs caractéristiques et avantages.

Points clés à retenir

• Un plan successoral bien conçu implique invariablement d'associer une volonté simple à la création d'une fiducie bien conçue, afin de garantir que les actifs d'un bienfaiteur soient transférés de manière transparente à ses proches.
• Les fiducies peuvent être définies de manière générale comme "révocables", ce qui signifie qu'elles peuvent être modifiées pendant les années vivantes du constituant, et "irrévocables", ce qui signifie qu'elles ne peuvent être ni modifiées ni révoquées.
• Les entités de fiducie paient généralement des taxes distinctes et doivent donc obtenir un numéro d'identification fédéral et produire une déclaration annuelle.

Caractéristiques de base des fiducies

Une confiance est un compte géré par une personne ou une organisation, au profit d'une autre. Une confiance contient les éléments suivants:

• Cédant: Un cédant est parfois appelé un colon ou un fiduciaire . Il désigne la personne qui crée la fiducie et qui est légalement habilitée à y transférer des biens.
• Fiduciaire: Personne ou organisation qui administre des biens ou des actifs pour le compte d'un tiers, en les conservant temporairement, mais sans en devenir directement propriétaire. Les fiduciaires ont la responsabilité fiduciaire de fonctionner dans le meilleur intérêt du constituant et des bénéficiaires, et doivent exécuter fidèlement les mandats décrits dans le document de fiducie. Par conséquent, il est extrêmement important de ne nommer que des personnes fiables à ce poste.
• Bénéficiaire: C'est la partie qui bénéficie de la confiance. La même fiducie peut avoir plusieurs bénéficiaires, chacun d'entre eux pouvant avoir droit à un montant différent de l'actif.
• Propriété: il s'agit de l'actif détenu dans la fiducie et peut inclure des espèces, des titres, de l'immobilier, des bijoux, des automobiles et des œuvres d'art. Parfois appelés "donneurs d'ordre" ou "corpus", ces biens peuvent être transférés dans la fiducie tant que le constituant est en vie, via une fiducie vivante. Alternativement, les actifs peuvent être transférés dans une fiducie testamentaire après le décès du constituant, conformément au mandat du testament.
• Confiance révocable: Ce type de confiance peut être modifié autant de fois que vous le souhaitez pendant les années de vie du mandant.
• Confiance irrévocable: Ce type de confiance ne peut jamais être modifié, modifié ou révoqué.
• Taxes: En règle générale, chaque fiducie paie des taxes distinctes et doit donc obtenir un numéro d'identification fédéral et produire une déclaration annuelle. Certaines fiducies de vie utilisent le numéro d'identification fiscale du mandant.

Types communs de fiducies

Voici les types de fiducies les plus courants:

Fiducies de vie
Une fiducie vivante est généralement créée par le cédant, de son vivant, par le biais d’un transfert de propriété à un fiduciaire. Le mandant conserve généralement le pouvoir de changer ou de révoquer la confiance. Mais après le décès du constituant, cette confiance devient irrévocable et ne peut plus être modifiée. Avec ces véhicules, les administrateurs doivent suivre les règles définies dans les documents de création, relatives à la distribution des biens et au paiement des taxes.

Les fiducies de vie offrent les avantages suivants:

• Dispositions relatives aux soins de santé / fin de vie souhaitées par le mandant
• Protection contre l'incapacité des mandants et des bénéficiaires
• L'élimination ou la réduction des délais et des frais d'homologation
• Succession facile des administrateurs
• Accès immédiat au revenu et au principal par les bénéficiaires
• Protection de la vie privée lorsque l'État exige le dépôt d'un inventaire des biens

Living Trust a les limitations suivantes:

• Titre de propriété: Dans certains cas, un bien immobilier devrait être exclu d'une fiducie. Par exemple, dans des États comme la Floride, les résidences principales sont protégées des créanciers par le biais d'une "exemption pour propriété familiale", mais si la résidence principale est placée en fiducie, le propriétaire peut renoncer à cette protection. Dans de tels cas, un testament peut être utilisé pour coordonner le transfert d'actifs dans une fiducie, après le décès du constituant.
• Créances: une fiducie vivante ne protège généralement pas contre les réclamations des créanciers, car le constituant de la fiducie est considéré comme le propriétaire des actifs de la fiducie, car il peut révoquer la fiducie à tout moment.
• Impôts: tous les revenus gagnés par la fiducie sont imposables dans la déclaration de revenus personnelle du constituant, comme si le bien n'avait jamais été transféré à la fiducie.

Fiducies testamentaires
Une fiducie testamentaire, parfois appelée "fiducie sous testament", est créée par testament après le décès du mandant. Ce type de confiance peut atteindre les objectifs de planification successorale suivants:

• Préserver les biens des enfants issus d'un mariage précédent
• Protéger l'avenir financier du conjoint en fournissant un revenu viager
• S'assurer que les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux seront pris en charge
• Don aux organismes de bienfaisance

Fiducie d'assurance vie irrévocable
Une fiducie d’assurance vie irrévocable (ILIT) fait partie intégrante du plan successoral d’une famille aisée. Le gouvernement fédéral offre actuellement aux particuliers une exemption de taxe foncière de 2 millions de dollars. Mais toute partie de la succession supérieure à ce montant peut être imposée à hauteur de 45%. Ainsi, pour les successions dont l'exclusion dépasse 2 millions de dollars, l'assurance-vie peut constituer un outil précieux pour la trousse de planification successorale. ILIT fournit au mandant une approche de planification souple et une technique d’économie d’impôt en permettant d’exclure le produit de l’assurance-vie provenant à la fois de la succession du premier conjoint décédé et de celle du conjoint survivant.

L'ILIT est financée par une police d'assurance-vie, dans laquelle la fiducie devient à la fois le propriétaire et le bénéficiaire de la police, mais les héritiers du mandant peuvent rester les bénéficiaires de la fiducie elle-même. Pour que ce plan soit valide, le constituant doit vivre trois ans à compter du transfert du contrat, sinon le produit du contrat ne sera pas exclu de la succession du constituant.

Fiducie résiduaire de bienfaisance
Une fiducie résiduaire de bienfaisance (TRC) est un outil efficace de planification successorale accessible à quiconque détient des actifs appréciés à faible valeur, tels que des actions ou des biens immobiliers. Le financement de cette fiducie avec des actifs appréciés permet aux donateurs de vendre les actifs sans impôt sur les plus-values.

Confiance domestique qualifiée
Cette fiducie spéciale permet aux conjoints non citoyens de bénéficier de la déduction matrimoniale normalement accordée aux autres couples mariés.

Le résultat final

La planification successorale est un processus complexe qui nécessite une surveillance professionnelle afin de veiller à ce que vos proches soient pris en charge après votre décès. Une fiducie peut aller très loin dans la réalisation de vos souhaits.

[Important: une confiance vivante est souvent appelée "inter-vivos".]