Définition d'intérêt non gagné
Les intérêts non gagnés sont les intérêts qui ont été collectés sur un prêt par un établissement de crédit mais qui n'ont pas encore été comptabilisés en tant que revenu (ou résultat). Au lieu de cela, il est initialement enregistré en tant que passif. Si le prêt est remboursé par anticipation, la partie des intérêts non gagnés doit être retournée à l'emprunteur.
Les intérêts non gagnés sont également appelés rabais non gagnés.
RUPTURE des intérêts non gagnés
Les intérêts inscrits dans les livres des institutions financières à la suite d’activités de prêt sont gagnés ou non gagnés. L’intérêt gagné, comme son nom l’indique, est un revenu d’intérêt gagné au cours d’une période donnée par des placements qui versent au prêteur une série régulière de paiements prescrits. Les intérêts générés peuvent être générés à partir d’obligations par le biais de paiements d’intérêts versés aux détenteurs d’obligations après une période donnée.
Les intérêts non gagnés ont été collectés mais ne sont pas comptabilisés en tant que produit (ou résultat). Il est initialement enregistré en tant que passif.
Tous les intérêts reçus par un prêteur ne sont pas gagnés. La plupart des prêteurs prévoient des paiements de prêt au début du mois. Les intérêts payés par les emprunteurs pour indemniser les prêteurs pour leur avoir prêté des fonds pour une période déterminée représentent un revenu d’intérêts pour le prêteur. Toutefois, les intérêts payés par l’emprunteur au début du mois s’appliquent au coût d’emprunt pour la totalité du mois et, par conséquent, n’ont pas été gagnés par le prêteur. Par exemple, supposons qu'un emprunteur, le premier de chaque mois, effectue son versement régulier de 1 200 $ sur un prêt dont 240 $ correspondent à la tranche des intérêts. Le montant de 240 dollars correspond au coût supporté par l'emprunteur pour utiliser le prêt pendant tout le mois. Comme il a payé l’intérêt par anticipation, l’institution prêteuse ne gagnera pas 240 $, car le principal du prêt n’est pas en souffrance depuis assez longtemps. Pour comptabiliser cette transaction, le compte de trésorerie est débité (augmentation de la trésorerie) et le compte de produits d’intérêts non acquis du grand livre est crédité. Cela montre que la banque enregistre ce revenu mais reconnaît la partie intérêts comme non acquise.
Si le prêt est remboursé par anticipation, la partie non gagnée doit être retournée à l'emprunteur. Par exemple, supposons qu'un emprunteur contracte un prêt de 36 mois sur une voiture. Si elle rembourse la totalité du prêt au bout de 30 mois, elle se verra rembourser 6 mois d'intérêts non acquis. C'est le montant qu'elle économisera en remboursant le prêt plus tôt.
Amortissement des intérêts non gagnés
L’intérêt non gagné est une méthode comptable utilisée par les établissements de crédit pour traiter les titres à revenu fixe à long terme. Initialement comptabilisé en tant que passif, l’intérêt non acquis sera finalement comptabilisé en tant que revenu dans les livres de l’institution prêteuse sur la durée du prêt au fil du temps et au fur et à mesure que l’intérêt sera gagné. Ce processus comptable est appelé intérêt non acquis amorti.
Lors de l'amortissement des intérêts non gagnés, une partie du revenu est affectée à une période à la fois. Pour amortir les intérêts payés d’avance, le compte de revenus d’intérêts non acquis est débité et le compte de revenus d’intérêts crédité.
Calcul des intérêts non gagnés
Les intérêts non gagnés peuvent être estimés à l'aide d'une méthode connue sous le nom de règle de 78. La règle de 78 traite des prêts précalculés, c'est-à-dire des prêts dont les charges financières sont calculées avant que le prêt ne soit consenti. La règle de 78 sert à calculer le montant de la charge financière ou des intérêts à rembourser en cas de remboursement anticipé du prêt. La formule pour l'intérêt non gagné est la suivante:
Intérêt non gagné = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
où F = charge financière totale = nx M - P
M = versement mensuel régulier
P = montant du prêt initial
k = nombre restant de paiements de prêt après le paiement en cours
n = nombre initial de paiements
Par exemple, un emprunteur contracte un prêt de 10 000 USD sur une voiture et le rembourse en 48 mensualités de 310, 00 USD. Cependant, elle rembourse le prêt après 36 mois. L'intérêt non acquis du prêteur peut être calculé comme suit:
F = (48 x 310 $) - 10 000 $
F = 4 880 $
Intérêt non gagné = 4 880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Intérêt non gagné = 4 880 $ x (156/2352)
Intérêt non gagné = 4 880 $ x 0, 0663
Intérêt non gagné = 323, 67 $
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