Contribution de réduction de salaire
Une contribution de réduction de salaire est une contribution versée à un régime d'épargne-retraite qui représente généralement un pourcentage de la rémunération de l'employé. Également appelée contribution de report facultative, une contribution de réduction de salaire dans certains régimes peut également prendre la forme d’un montant spécifique versé en dollars à un régime d’épargne-retraite parrainé par l’employeur, tel qu’un régime 401 (k), 403 (b) ou SIMPLE. IRA. Dans ces cas, l'épargnant reporte de payer des impôts sur ses contributions jusqu'à ce qu'il prenne des distributions (au taux de 35%), permettant ainsi à la somme épargnée d'augmenter son impôt différé.
Répartition de la contribution de réduction de salaire
Avec une contribution de réduction de salaire, un employé peut configurer des retenues automatiques et récurrentes de son chèque de paie pour les placer dans un compte d'épargne-retraite. Ces contributions de réduction de salaire ont tendance à être avant impôt mais peuvent également l'être après impôt. Des contributions de réduction de salaire peuvent également être versées aux Roth IRA et aux comptes de retraite parrainés par les employés dans le cadre des contributions de rattrapage.
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) définit les règles applicables aux réductions de salaire ou aux contributions facultatives au report.
Contribution de réduction de salaire: Définition IRS
Selon l'IRS, les cotisations de réduction de salaire sont des "cotisations salariales avant impôt représentant généralement un pourcentage de la rémunération du salarié. Certains régimes permettent à l'employé de cotiser un montant spécifique à chaque période de paie. 401 (k), 403 (b) ou les plans SIMPLE IRA peuvent permettre des contributions de report électives "au-delà de la limite de base des reports électifs.
Limites de cotisation de réduction de salaire
L'IRS impose des limites aux contributions de réduction de salaire. Par exemple, le montant total qu'un employé peut verser de son chèque de paie à un IRA simple ne peut pas dépasser 12 500 $ (en 2018). Si cet employé participe également à un autre régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur, le montant total des cotisations de réduction de salaire qu'il peut verser ne peut dépasser 18 500 dollars (à compter de 2018). Pour plus d'informations, voir Limites de contribution SIMPLE IRA de l'IRS.
L'IRS propose également un plan basé sur les cotisations de réduction de salaire appelé SARSEP, ou plan de pension simplifié de réduction de salaire des employés. Ces régimes sont proposés par de petites entreprises - généralement celles comptant moins de 25 employés - qui permettent aux employés de faire des contributions avant impôts sur leurs comptes de retraite individuels (IRA) au moyen d'une réduction de salaire. Pour plus d’informations, voir la page d’information SARSEP de l’IRS.
Contribution de réduction de salaire: après impôt
Les cotisations de réduction de salaire versées avec des dollars après impôt doivent être incluses dans la déclaration de revenus des employés en tant que revenu. Si un régime prévoit des contributions après impôt, cette indemnité n'est pas exclue du revenu. Ainsi, un employé ne peut pas les déduire sur sa déclaration de revenus.
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