Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE)
Un plan de contrepartie d'incitation à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un type de compte de retraite à impôt différé qui peut être créé par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants. L’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les cotisations versées sur un compte SIMPLE. L'employeur peut verser des contributions de contrepartie ou des contributions non facultatives au compte SIMPLE IRA de chaque employé éligible, et les employés peuvent verser des contributions de report de salaire.
Comprendre les régimes simples
Un régime de contrepartie incitatif à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un régime de retraite parrainé par l’employeur, similaire à certains égards aux régimes 401 (k) et 403 (b). Les IRA SIMPLE sont plus simples et entraînent des coûts de démarrage et d’administration moins élevés que de nombreux autres régimes de retraite. L'employeur n'a pas d'exigences de classement avec un IRA simple.
Selon la réglementation de l'Internal Revenue Service, seuls les employeurs de moins de 100 employés et qui ne proposent pas d'autres régimes de retraite peuvent créer un IRA SIMPLE. Tous les employés qui ont reçu 5 000 dollars ou plus de rémunération d'un employeur au cours d'une des deux années civiles précédentes et qui devraient recevoir 5 000 dollars ou plus de rémunération cette année sont éligibles pour participer au plan SIMPLE IRA de l'employeur.
Un IRA simple a les mêmes règles concernant les investissements, les distributions et les rollovers que les IRA traditionnels.
SIMPLE IRAs oblige les employeurs à verser une contribution minimale au compte, tandis que les employés ne sont pas tenus de cotiser. L’employeur a deux possibilités pour faire ces contributions. La première consiste à faire correspondre les montants versés par les employés à leur propre contribution facultative de report jusqu'à concurrence de 3% de la rémunération annuelle de l'employé. La deuxième possibilité est que l'employeur verse une contribution forfaitaire non électorale de 2% à tous les employés qualifiés, que l'employé contribue ou non.
Les contributions à SIMPLE IRA sont immédiatement acquises à 100% et le propriétaire de l'IRA dirige les investissements.
Limites du plan SIMPLE
Un régime de contrepartie incitatif à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est assorti d'un plafond de cotisations inférieur à celui de la plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur. En 2018, la limite de contribution était de 12 500 dollars pour les employés de moins de 50 ans, tandis que ceux âgés de 50 ans et plus pouvaient verser une contribution de rattrapage de 3 000 dollars.
Un IRA SIMPLE ne peut être transféré sur un IRA traditionnel qu'après une période d'attente de deux ans, à compter du jour où l'employé a participé pour la première fois au plan.
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