Formulaire SEC 10-QT
Un formulaire 10-QT de la SEC est appelé rapport de transition conformément à la règle 13a-10 ou 15d-10 de la SEC. Il est utilisé lors de la présentation des états financiers au cours de "périodes de transition" plutôt que lors des périodes standard de trois mois (trimestrielles) couvertes par un formulaire traditionnel 10-Q de la SEC. Le formulaire 10-QT de la SEC est généralement déposé à la suite d’un dépôt de formulaire 8-K, notifiant à la commission des valeurs mobilières et d’échange (SEC) un changement de fin d’année fiscale. Il doit être conforme à tous égards aux exigences d'un formulaire 10-Q, à l'exception des périodes présentées. Si les informations fournies dans ce formulaire doivent être modifiées par une entreprise, celle-ci devra soumettre un formulaire 10-QT / A.
RUPTURE DE LA SEC FORMULE 10-QT
Les lois fédérales sur les valeurs mobilières stipulent que les sociétés cotées en bourse doivent fournir certaines informations sur l'entreprise et les finances aux organismes de réglementation et au public investisseur. Ces informations seront communiquées périodiquement ou à mesure que des événements spécifiques se produisent. Une fois le trimestre terminé, une société utilise le formulaire 10-Q de la SEC pour divulguer ses états financiers non audités (tels que son compte de résultat et son bilan) et donne un aperçu de la situation financière de la société. Les dates de dépôt exactes dépendent de l'exercice financier de l'organisation, mais il est nécessaire de déposer des rapports trimestriels 10-Q chaque année.
Le formulaire 10-QT de la SEC est utilisé lorsque ces informations sur l’entreprise ne sont pas synchronisées avec le calendrier trimestriel. Ceci est le plus souvent utilisé lorsqu'une entreprise modifie son exercice, en raison de fusions ou d'acquisitions ou pour d'autres raisons commerciales. Le formulaire 10-QT présentera la fraction de l'année non couverte par les autres 10-Q ou 10-K.
Un dépôt 10-QT ou 10-Q comporte deux parties. La première partie contient des informations financières pertinentes couvrant la période. Cela inclut les états financiers condensés; discussion et analyse de la direction sur la situation financière de l’entité; informations sur les risques de marché; et contrôles internes. La deuxième partie contient toutes les autres informations. Cela inclut les poursuites judiciaires; ventes non enregistrées de titres de participation; l'utilisation du produit de la vente de ventes de capitaux propres non enregistrées; et par défaut sur les titres de premier rang. La société a divulgué toute autre information - y compris l’utilisation de pièces à conviction - dans cette section.
Lorsqu'une entreprise ne dépose pas son formulaire 10-QT avant la date limite, elle doit utiliser un dépôt non-respect (NT) pendant la période de transition. Une déclaration NT doit expliquer pourquoi la date limite a été manquée et donne à la société cinq jours supplémentaires pour la déposer sans pénalité. Un dépôt 10-QT est considéré comme opportun si il est déposé dans cette extension. Le non-respect de ce délai prolongé entraîne des conséquences, notamment la perte de l'enregistrement de la SEC, la radiation des échanges et des ramifications juridiques. Si un 10-QT doit être modifié, un formulaire 10-QT / A est déposé auprès de la SEC.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.