30 septembre: date clé pour les bénéficiaires d'un régime de retraite

Si vous avez récemment hérité, ou prévoyez hériter, de l'actif d'un régime de retraite, pensez au 30 septembre. C'est une date très importante pour les comptes de retraite avec plusieurs bénéficiaires. En effet, la réglementation de l'IRS sur les distributions minimales requises stipule que, pour les comptes avec plusieurs bénéficiaires, chaque bénéficiaire est autorisé à utiliser sa propre espérance de vie pour calculer les distributions après décès, si les bénéficiaires prennent certaines mesures avant le 30 septembre de l'année suivant le année du décès du titulaire du compte de retraite. Si cela vous concerne, poursuivez votre lecture pour découvrir comment ces règles fonctionnent et comment elles pourraient être appliquées à votre situation. (Pour en savoir plus, consultez les méthodes stratégiques de distribution de votre RMD.)

Tutoriels: Guide complet sur l'impôt sur le revenu des particuliers

Détermination du bénéficiaire désigné

En règle générale, s’il existe plus d’un bénéficiaire désigné pour un compte de retraite, l’espérance de vie du bénéficiaire le plus ancien est utilisée pour déterminer les distributions post-décès. Cela peut être désavantageux pour une personne nettement plus jeune que les autres bénéficiaires ou pour une personne faisant partie des multiples bénéficiaires, les autres bénéficiaires étant des entités telles que des œuvres de bienfaisance. Ce désavantage peut être contourné si, avant le 30 septembre de l’année suivant le décès du titulaire du compte de retraite, les bénéficiaires les plus âgés et / ou les non-personnes physiques prennent l’une des mesures suivantes:

• Effectuez une distribution complète de leur part des actifs hérités.
• Déclarez correctement leur part des actifs hérités.

Remarque: une exclusion de responsabilité pour les actifs hérités doit respecter certaines exigences fédérales et nationales. Pour plus d'informations sur les clauses de non-responsabilité, reportez-vous à la section Clause de non-responsabilité concernant les actifs de retraite hérités.

Les bénéficiaires qui restent après cette date limite du 30 septembre sont les seuls pris en compte pour déterminer l'espérance de vie de chaque bénéficiaire qui peut être utilisée pour calculer les distributions des bénéficiaires après le décès.

Illustrer les règles

Les exemples suivants illustrent les règles relatives aux options de distribution pour plusieurs bénéficiaires:

Exemple 1 - Deux bénéficiaires, un organisme de bienfaisance

John est décédé cette année à l'âge de 65 ans. Les bénéficiaires de son IRA (évalué à un million de dollars) sont son organisme de bienfaisance préféré et son fils âgé de 45 ans, Tim. Tim et l'organisme de bienfaisance ont été désignés pour recevoir 50% de l'IRA. Étant donné que John est décédé avant la date de début requise (RBD) et que l'un de ses bénéficiaires est une personne autre que l'organisme de bienfaisance, le million de dollars doit être intégralement distribué au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès de John.
Si Tim avait été l'unique bénéficiaire de l'IRA, il aurait été autorisé à effectuer l'une des opérations suivantes:

• Distribuez le montant dans la période de cinq ans indiquée ci-dessus.
• Étirer les distributions sur son espérance de vie. Comme Tim a 46 ans l’année prochaine, son espérance de vie est de 37, 9 ans. (Reportez-vous à la "Table de l'espérance de vie unique" de l'IRS dans la publication 590 de l'IRS).

Mais tout n'est pas perdu pour Tim. Il peut toujours être en mesure d'utiliser son espérance de vie si l'organisme de bienfaisance effectue l'une des opérations suivantes:

• Prend une distribution complète de sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine
• Correctement sa moitié avant le 30 septembre de l'année prochaine.

Tim peut demander à l'organisme de bienfaisance de prendre l'une ou l'autre de ces mesures afin qu'il soit autorisé à utiliser son espérance de vie.

Exemple 2 - Le titulaire du compte décède après le RBD

Les faits sont les mêmes que dans l'exemple 1, sauf que John décède à l'âge de 74 ans. Comme John est décédé après le décès de l'enfant et qu'un de ses principaux bénéficiaires est une personne autre que la personne, les distributions après décès doivent être réparties sur l'espérance de vie restante de John. . Ces distributions doivent commencer l’année prochaine. L’espérance de vie restante de John est de 13, 4 ans. Cependant, Tim est autorisé à recevoir des distributions sur son espérance de vie de 37, 9 ans si l'organisme de bienfaisance prend l'une des mesures suivantes:

• Prend une distribution complète de sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine.
• Correctement sa moitié avant le 30 septembre de l'année prochaine.

Exemple 3 - Quatre membres de la famille en tant que bénéficiaires

Jake est décédé cette année à l'âge de 75 ans, laissant ses trois enfants et son épouse, Mary, à ses bénéficiaires de l'IRA. L’âge des enfants l’année prochaine est de 30, 32 et 36 ans. L’âge de Mary l’année prochaine est de 60 ans. Chaque bénéficiaire doit recevoir une distribution sur l’espérance de vie de Mary de 25, 2 ans. Cependant, l'enfant de 30 ans peut utiliser son espérance de vie de 53, 3 ans pour calculer la distribution après le décès si Mary et les enfants plus âgés procèdent de l'une des manières suivantes:

• Prendre une distribution complète de leurs portions d'ici le 30 septembre de l'année prochaine
• Déclarez correctement leurs portions avant le 30 septembre de l'année prochaine.

Si toutefois aucune action n'est entreprise avant le 30 septembre, chaque bénéficiaire peut utiliser sa propre espérance de vie si chacune de leurs parties est affectée à des comptes séparés avant le 31 décembre de l'année prochaine.

Ligne de fond

Si vous êtes l'un des multiples bénéficiaires, veillez à prendre les mesures nécessaires pour sécuriser les options de distribution disponibles. Si vos distributions dépendent de ce que font les autres bénéficiaires avant la date limite du 30 septembre, sachez que ces autres bénéficiaires pourraient ne pas vouloir accepter une distribution complète de leurs montants, car cela impliquerait peut-être de payer des impôts sur le montant pour l'année de distribution. . D'un autre côté, si leurs parts sont des montants insignifiants ou s'il s'agit d'organismes de bienfaisance d'organismes à but non lucratif qui ne paient pas d'impôt sur le revenu, ils peuvent être accommodants. Alternativement, lorsque plusieurs personnes sont bénéficiaires, chaque bénéficiaire peut transférer son montant dans des comptes distincts au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du propriétaire, permettant ainsi à chaque bénéficiaire d'utiliser son propre espérance de vie.

Enfin, assurez-vous de consulter un fiscaliste compétent avant de prendre une décision concernant votre actif de retraite, y compris ceux dont vous avez hérité.