Assurance vie à prime unique
L’assurance vie à prime unique (SPL) est un type d’assurance vie qui impose au preneur d’assurance un paiement unique de la prime initiale pour financer intégralement le contrat. C'était autrefois un abri fiscal populaire.
L’assurance vie à prime unique est entièrement financée dès le départ, de sorte que l’argent s'accumule rapidement; mais le montant de la prestation de décès varie en fonction du montant investi, de l'âge et de la santé du titulaire de la police au moment où l'assurance a été provisionnée.
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Comprendre l'assurance vie à prime unique
L’assurance-vie à prime unique exige une importante somme d’argent de la part du preneur d’assurance qui met ce type d’assurance hors de la portée de nombreux demandeurs. Le principal avantage de l’assurance vie à prime unique réside dans le fait que le versement unique finance intégralement le contrat, garantissant immédiatement une prestation de décès appréciable aux bénéficiaires.
Une autre caractéristique utile de certaines polices d’assurance vie à prime unique est leur capacité à financer les soins de longue durée, si l’assuré en a besoin. Certaines polices d’assurance-vie à prime unique permettent aux souscripteurs de tirer de la prestation de décès en franchise d’impôts pour payer leurs frais de subsistance. Ces retraits réduisent le montant de la prestation de décès en conséquence.
Deux polices populaires à prime unique sont la vie entière à prime unique et la vie variable à prime unique. Les deux diffèrent par la manière dont chaque police accumule une valeur de rachat. La première offre un taux d'intérêt fixe sans risque. La seconde investit la valeur de rachat dans des portefeuilles activement gérés et s'accompagne des risques et des avantages potentiels d'un investissement actif.
Points clés à retenir
- Single-premium life (SPL) est une assurance dans laquelle un preneur d'assurance verse une somme forfaitaire d'argent en échange d'une prestation de décès garantie.
- La politique, par nature, exige que le titulaire ait accès à une grosse somme d’argent dès le départ, ce qui signifie que ce n’est pas financièrement réalisable pour de nombreuses personnes.
- Parmi les deux options fréquemment choisies, citons la vie entière à prime unique qui fournit un taux d'intérêt fixe sans risque, tandis que la vie variable à prime unique investit les liquidités dans des portefeuilles activement gérés.
- Les avantages de la PPS comprennent un versement important pour les bénéficiaires, en raison du financement forfaitaire, et la possibilité d'accéder à une partie de l'argent pour les soins de longue durée si nécessaire.
Assurance vie à prime unique en tant que contrat de dotation modifié
Le Congrès américain a officiellement adopté la loi de réforme de la fiscalité de 1986 visant à simplifier le code des impôts sur le revenu et à éliminer les échappatoires. L’assurance vie à prime unique, qui est rapidement devenue populaire comme abri fiscal, est une échappatoire encore ouverte.
De nombreux contrats d'assurance vie offrent des avantages fiscaux, mais les contrats d'assurance vie à prime unique étaient particulièrement avantageux. Premièrement, le paiement de prime unique permet à l’assuré d’affecter une somme énorme d’argent dans le contrat en une fois. Deuxièmement, de nombreuses polices à prime unique offraient des «prêts provisoires» - des prêts contre des valeurs de rachat effectivement libérées des intérêts et de l’impôt, le taux d’intérêt sur la valeur de rachat annulant les intérêts des prêts.
Le Congrès a adopté la loi de 1988 sur les revenus techniques et diversifiés pour décourager l'utilisation de polices d'assurance-vie comme abris fiscaux. La loi a reclassé les contrats d’assurance-vie à prime unique en contrats de dotation modifiés. Les MEC accordent des prêts et effectuent des retraits selon le principe du dernier entré, premier sorti (LIFO). Cela signifie que les gains imposables sont retirés de la police avant le principe de retour en franchise d'impôt, ce qui réduit leur utilité comme abris fiscaux.
L'introduction du MEC a incité les gens à se tourner vers des polices d'assurance vie entière pour leurs avantages fiscaux. Bien que toutes les polices d'assurance vie à prime unique soient des MEC, les polices d'assurance vie entière ne deviennent des MEC que si elles dépassent les limites de primes. Les investisseurs qui cherchent à utiliser des polices d'assurance-vie entière comme abris fiscaux tentent de tirer le meilleur avantage fiscal de la politique sans entrer sur le territoire de MEC.
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