Les avantages fiscaux d'avoir un conjoint

Si vous êtes marié et déposez une déclaration de revenus commune, votre taux d'imposition fédéral peut être inférieur à celui d'un particulier non marié. En fait, de nombreux domaines du droit fiscal américain sont conçus pour offrir aux couples mariés des avantages plus importants que ceux reçus par d'autres personnes. Il en va de même pour les régimes de retraite, qui offrent plusieurs avantages aux personnes qui se sont liées. Dans cet article, nous mettons en évidence certains des avantages uniques offerts aux couples mariés.

Utiliser le revenu de votre conjoint pour financer votre IRA

L'une des conditions d'éligibilité pour pouvoir contribuer à un IRA est que vous devez bénéficier d'une compensation imposable. Toutefois, une exception est faite pour un particulier marié qui remplit une déclaration de revenus conjointe si son conjoint bénéficie d’une indemnisation imposable. À cette fin, le conjoint qui a une compensation imposable est autorisé à verser une contribution de conjoint IRA à l'IRA du conjoint qui n'a aucune compensation imposable, communément appelé le conjoint qui ne travaille pas.

Hériter des prestations de retraite de votre conjoint

Un titulaire de compte de retraite peut généralement désigner n'importe quelle partie comme bénéficiaire de son compte de retraite. Toutefois, dans certains cas, si le titulaire du compte est marié, leur conjoint doit consentir à la désignation s'il n'est pas le premier bénéficiaire du compte de retraite. Cela garantit que votre conjoint ne désigne pas quelqu'un d'autre pour recevoir des prestations de décès de leurs comptes de retraite sans votre approbation.

Plans qualifiés

Si votre conjoint a des actifs dans un compte de régime qualifié, il doit vous désigner comme premier bénéficiaire. Les administrateurs de régime n'acceptent généralement pas les désignations de bénéficiaires, à moins que le conjoint ne soit le principal bénéficiaire ou ne consente à une désignation alternative, et que ce consentement doit être attesté par un notaire ou un représentant du régime.

IRA pour les résidents d'états matrimoniaux / communautaires

Si un propriétaire d'IRA vit dans une communauté ou dans un état matrimonial, le consentement du conjoint est généralement requis si le propriétaire de l'IRA désigne une partie autre que son conjoint comme principal bénéficiaire de l'IRA. Les États de propriété de la communauté sont l’Alaska (les résidents peuvent choisir de traiter leurs biens comme tels), l’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin.

Remarques

• Les biens communautaires sont généralement définis comme des biens acquis au cours du mariage.
• Si vous résidez dans un État de propriété communautaire et que vous envisagez de vous marier et que vous ne souhaitez pas désigner votre nouveau conjoint comme bénéficiaire de votre IRA avant le mariage, vous voudrez peut-être séparer les avoirs de votre IRA avant et après le mariage.
• Les IRA hérités ne sont généralement pas définis comme des biens de la communauté et le consentement du conjoint peut ne pas être requis pour désigner une personne autre que votre conjoint comme principal bénéficiaire.

Si vous avez besoin de savoir si l’une des règles mentionnées dans ces notes s’applique à votre état, consultez un avocat-fiscaliste local.

Prévention des distributions sans consentement des époux

Très souvent, les participants à un régime de retraite épuisent leurs avoirs de retraite sans que leur conjoint le sache. Cela peut être une révélation dévastatrice pour un conjoint qui comptait sur ces fonds pour financer les années de retraite du couple. Si les actifs sont dans un régime de retraite à prestations définies, à prestations cibles ou à capitalisation, l'épuisement de ces actifs a peu de chances de se produire à l'insu du conjoint, car ils doivent généralement être distribués sous la forme d'un conjoint et d'un survivant qualifiés. rente viagère (QJSA), à moins que le participant et son conjoint ne consentent par écrit à recevoir des distributions sous une autre forme.

Des exceptions s'appliquent aux actifs devant être répartis à partir du régime, y compris les cotisations excédentaires, les distributions minimales requises et les montants pouvant être encaissés sans le consentement du participant. Dans la plupart des cas, les montants peuvent être encaissés sans le consentement du participant si le solde de son compte au titre du régime est inférieur ou égal à 5 ​​000 $.

Bien que les règles QJSA s'appliquent toujours à tous les régimes de retraite à prestations définies, à prestations cibles et à participation monétaire, il n'en va pas de même pour la participation aux bénéfices et les régimes 401 (k). Au lieu de cela, les règles QJSA s'appliquent à ces plans uniquement s'ils sont conçus pour inclure ces options. Certains documents relatifs à la participation aux bénéfices et au plan 401 (k), tels que les prototypes, sont conçus pour permettre aux employeurs de choisir s’ils souhaitent que le plan soit soumis aux règles de la QJSA.

Traiter les actifs hérités comme les vôtres

Si vous héritez des actifs des régimes de retraite, vos options pour les répartir sont généralement les suivantes:

Si le titulaire du compte de retraite décède avant la date de début requise (RBD):

• Répartissez les actifs sur votre espérance de vie. (Remarque: s’il existe plusieurs bénéficiaires pour le compte de retraite, l’espérance de vie du bénéficiaire le plus ancien est utilisée, à moins que les actifs ne soient scindés en comptes distincts au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire., chaque bénéficiaire peut utiliser son propre espérance de vie.) Les distributions doivent commencer au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire du compte de retraite.
• Distribuez les actifs en fonction de la règle des cinq ans.
• Accélérez les distributions pour l'un ou l'autre des éléments ci-dessus jusqu'à la distribution du solde intégral en un paiement forfaitaire.

Si le titulaire du compte de retraite décède à la suite du RBD:

• Répartissez les actifs sur votre espérance de vie ou celle du défunt, selon la période la plus longue.
• Accélérez les distributions pour répartir la totalité du solde en un paiement forfaitaire.

Si vous êtes le bénéficiaire du conjoint du titulaire du compte de retraite décédé, les options décrites ci-dessus sont disponibles, mais vous disposez également des options suivantes:

Si le titulaire du compte de retraite décède avant le RBD:

• Si vous choisissez de répartir les actifs sur votre espérance de vie, vous ne devez pas commencer les distributions avant l'année où le défunt aurait atteint l'âge de 70 ans et demi, s'il avait vécu.
• Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite éligible et vous n'avez pas besoin de commencer les distributions avant d'avoir atteint l'âge de 70 ans. Dans ce cas, les distributions seraient basées sur la table de mortalité uniforme, ce qui suppose que vous avez un bénéficiaire ne dépassant pas 10 ans de votre junior, ou la table d'espérance de vie commune si vous vous remariez avec une personne plus de 10 ans plus jeune que vous. (Vous pouvez trouver ces tables d'espérance de vie dans la publication IRS 590.)

Si le titulaire du compte de retraite décède à la suite du RBD:

• Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite éligible et vous n'avez pas besoin de commencer les distributions avant d'avoir atteint l'âge de 70 ans. Semblable à ce qui précède, vous seriez en mesure d'utiliser le tableau des uniformes ou des jointures pour calculer vos montants RMD.

Le résultat final

La plupart des avantages abordés dans cet article sont destinés à protéger les conjoints, y compris ceux qui n’ont pas d’emploi régulier mais fournissent d’autres formes de soutien familial tandis que l’autre conjoint exerce un travail rémunérateur. Si vous ne travaillez pas à un emploi rémunéré et souhaitez financer votre IRA, envisagez d'utiliser le revenu de votre conjoint comme compensation imposable. En outre, si vous êtes un participant qualifié ou un propriétaire d'IRA, vérifiez auprès de l'administrateur de votre régime si vous devez obtenir le consentement de votre conjoint pour les distributions et les prêts. Vérifiez également auprès de votre dépositaire IRA si vous avez besoin du consentement de votre conjoint si vous décidez de désigner une autre personne comme principal bénéficiaire de votre IRA.