Comprendre le système américain de retenue d'impôt

Les impôts sur le revenu n'étaient pas toujours retenus des chèques de paie des gens. En fait, la retenue d'impôt sur le revenu est un développement relativement récent. Avant 1943, les taxes n'étaient retenues que lorsque le gouvernement avait besoin de générer des revenus supplémentaires. Cet article explique comment nous avons obtenu le système qui élimine les impôts sur le revenu de votre chèque de paie et comment ce système fonctionne.

Le développement du système de retenue d'impôt La première retenue d'impôt avait eu lieu en 1862 sous Abraham Lincoln dans le but de contribuer au financement de la guerre de Sécession. Le gouvernement fédéral a également mis en place une pléthore de taxes d'accise aux mêmes fins. Mais en 1872, non seulement la retenue d’impôt a été supprimée, mais l’impôt sur le revenu a été entièrement abrogé.

Après la ratification du 16ème amendement en 1913, l'impôt sur le revenu est devenu permanent. L'amendement a été facilité par la nécessité de payer pour la Première Guerre mondiale, et la retenue d'impôt a de nouveau été mise en œuvre. Cependant, les lois sur les retenues à la source ont été abrogées en 1917 en raison de plaintes d'employeurs. La perception des impôts sur le revenu des employés imposait un lourd fardeau aux employeurs en les plaçant dans le rôle de percepteur des impôts en plus du rôle d’homme d’affaires.

Cette fois, il ne faudrait que 18 ans avant que la retenue d'impôt ne refasse surface. Après l’adoption de la loi sur la sécurité sociale en 1935, les employeurs ont retenu les cotisations à la sécurité sociale. Ce changement a ouvert la voie à la retenue de l'impôt sur le revenu à partir de 1943, avec l'approbation par le Congrès de la loi sur le paiement actuel de l'impôt. Une fois encore, les dépenses de guerre ont été utilisées pour justifier la retenue d'impôt. Comme l'a noté un jour Randolph Bourne, écrivain et intellectuel du début du XXe siècle, "La guerre est la santé de l'État". Non seulement les impôts devaient être à nouveau retenus, mais une augmentation massive des impôts avait été décrétée. L'impôt sur le revenu est passé d'un impôt qui n'était payé que par quelques Américains à hauts revenus à un impôt qui était payé à la fois par les riches et par l'homme du commun. Le gouvernement n'était pas sûr de pouvoir collecter avec succès les impôts plus élevés de ses citoyens sans prélever à la source. (Pour plus d'informations, consultez notre introduction à la sécurité sociale .)

Le système de retenue d'impôt de 1943 a été mis au point en partie par le célèbre économiste Milton Friedman, qui a ensuite travaillé pour la Division de la recherche fiscale du Trésor. Économiste keynésien à l’origine, qui a appuyé un rôle important du gouvernement dans l’économie, il s’est par la suite converti au mode de pensée économique libéral classique qui décourage l’intervention du gouvernement, et il a regretté son rôle dans la création du système de retenue d’impôts. Le système est resté en place depuis, et certains retraités sont les seuls à se souvenir d'une époque antérieure à la retenue d'impôt. (Pour en savoir plus, voir Maven du marché libre: Milton Friedman .)

Comment fonctionne la retenue d'impôt? Au début de l’impôt sur le revenu, alors qu’il n’y avait pas de retenue à la source, les contribuables payaient la totalité de leurs comptes d’impôts de l’année précédente le 15 mars, ou par versements trimestriels. Dans le système de retenue d'impôt actuel, les impôts sont collectés à la source. Cela signifie que les salariés ne voient jamais l'argent qu'ils doivent au titre de l'impôt - leurs employeurs retirent leur salaire de leur chèque de paie et le transmettent directement au gouvernement fédéral.

Le montant de l'impôt sur le revenu retenu sur chaque chèque de paie dépend de la manière dont un employé remplit le formulaire W4 de l'IRS. Ce formulaire n'est pas soumis au gouvernement - il est utilisé uniquement par l'employé et l'employeur pour déterminer le montant de taxe à retenir. Le formulaire W4 comprend une feuille de calcul que les contribuables utilisent pour déterminer leurs retenues à la source, en fonction du nombre d’emplois qu’ils occupent, de leur état civil et des personnes à leur charge.

Peu importe la manière dont ce formulaire est rempli, dans la mesure où au moins 90% de la taxe due en avril est finalement retenue sur les chèques de paie de l'employé tout au long de l'année. Si moins de 90% est retenu, les contribuables sont soumis à des pénalités et des amendes. Dans le système actuel de retenue à la source, chaque mois d'avril, les gens paient le reste de ce qu'ils doivent, ou, si trop d'impôt a été retenu, ils obtiennent un remboursement. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sont également retenues sur chaque chèque de règlement. (Pour plus, consultez Comment ne rien payer sur votre déclaration de revenus fédérale .)

Avec le système actuel, seuls les salaires des employés sont soumis à une retenue (dans la plupart des cas). Il existe cependant de nombreuses autres façons de gagner un revenu. Les entrepreneurs indépendants ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt, pas plus que le revenu des investisseurs. La règle des 90% s’applique toujours, mais il incombe aux particuliers de calculer et de verser leurs propres paiements d’impôts sur une base trimestrielle.

Une exception à cette règle survient si une personne devient soumise à une retenue à la source. Si un contribuable n'a pas payé ses impôts dans le passé ou si son nom et son numéro de sécurité sociale ne correspondent pas, les revenus des entrepreneurs indépendants et des investissements (ainsi que certaines autres catégories de revenus inhabituelles) sont soumis à une retenue à la source taux de 28% (à partir de 2009). Cette situation est rare, cependant - la plupart des Américains sont exemptés de retenue à la source.

Le système fédéral de retenue à la source fournit le modèle que 41 États utilisent pour retenir l'impôt sur le revenu - neuf États: l'Alaska, la Floride, le New Hampshire, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu de l'État. Certains États utilisent le formulaire IRS W4, tandis que d'autres disposent de leurs propres feuilles de calcul.

Le formulaire W4 ne donne pas aux contribuables un moyen de voir réellement combien de revenus seront retenus de chaque chèque de paie. Utiliser un calculateur en ligne est un bon moyen d’obtenir une idée précise de l’incidence des différentes dispenses sur le formulaire W4 sur les retenues à la source.

Pour vous assurer que vous avez au moins 90% de l'impôt dû retenu sur vos chèques de paie, et pour vous assurer de ne pas avoir trop retenu, utilisez le calculateur de retenue d'impôt sur le site Web de l'IRS. Vous pouvez soumettre un nouveau W4 à votre employeur pour qu'il modifie votre retenue à tout moment. (Pour en savoir plus, consultez la page intitulée Réponses aux questions fiscales courantes .)

Conclusion La plupart d'entre nous prenons le système de retenue d'impôt comme acquis, mais ce n'est pas vraiment une donnée. Au fil des ans, le gouvernement a eu la volonté de financer des projets coûteux et des guerres, et en réaction aux réactions des contribuables face au système. Comprendre le fonctionnement du système vous aidera à prendre des décisions éclairées concernant à la fois vos opinions politiques et vos finances personnelles.

Pour en savoir plus, voir Donner un sens au code des impôts .