Pourquoi le Delaware est considéré comme un abri fiscal

Un abri fiscal est une méthode de réduction du revenu imposable entraînant une réduction des paiements d'impôt. Aux États-Unis, un abri fiscal est défini de manière approximative comme toute méthode qui permet de récupérer plus d'un dollar en impôt pour chaque dollar dépensé au cours d'une période de quatre ans. La méthodologie spécifique varie en fonction des lois locales et internationales, mais un abri fiscal peut être créé par un particulier ou une société.

Pour les sociétés américaines, des États comme le Nevada et le Delaware offrent des abris fiscaux avantageux, ce qui a amené de plus en plus de sociétés à se constituer en société dans ces États. Cependant, en offrant un peu plus d'avantages fiscaux à ses sociétés, le Delaware a faussé le nombre de dépôts de sociétés dans sa direction.

Cependant, avant de décider de se constituer en société dans le Delaware, les propriétaires d’entreprise doivent savoir ce qui en fait un bon abri fiscal.

Points clés à retenir

• Le Delaware est une société financière particulièrement attrayante, en raison de ses lois sur l'usure favorables aux entreprises et de sa fiscalité légère.
• Une société du Delaware peut avoir son siège social dans n’importe quel État américain, où elle est dans de nombreux cas exonérée de l’impôt sur le revenu des sociétés.
• Les sociétés du Delaware sont également soumises à un processus juridique plus favorable devant la Cour de chancellerie de l'État.

Sociétés du Delaware

La constitution dans le Delaware offre aux entreprises de nombreux avantages. Les entreprises ne sont peut-être pas obligées de révéler l'identité de leurs dirigeants et administrateurs lorsqu'elles déposent des documents dans l'état au moment de la création de la société.

En outre, si l’entreprise n’exerce pas ses activités dans le Delaware, l’impôt sur le revenu des sociétés de l’État peut ne pas s’appliquer. Au lieu de payer cet impôt sur le revenu, ces sociétés du Delaware paient plutôt un impôt sur les franchises bien moins élevé. Le Delaware a également des lois contre l'usure favorables aux entreprises, qui permettent aux banques et aux sociétés de cartes de crédit d'avoir beaucoup plus de liberté pour imposer des taux d'intérêt plus élevés sur les prêts.

La Cour de la chancellerie du Delaware est une cour d’équité très respectée qui résout les différends entre les sociétés du Delaware. Elle dispose d’un vaste ensemble de précédents, de lois et d’études de cas depuis plus de 200 ans. Les décisions de la Cour de chancellerie ont régulièrement servi de référence au droit des sociétés américain. l'expérience du tribunal peut être très bénéfique pour les sociétés constituées en sociétés dans le Delaware qui recherchent des conseils sur des questions particulières. Nous examinerons ces facteurs un peu plus en détail ci-dessous.

Pas de taxes d'Etat

Il n'y a pas de taxe de vente dans le Delaware. Peu importe si l'emplacement physique d'une entreprise est dans l'état ou non; en tant que société du Delaware, aucun achat effectué dans l’État n’est imposé. En outre, il n’existe pas d’État d’impôt sur le revenu des sociétés pour les biens et services fournis par des sociétés du Delaware exerçant leurs activités en dehors du Delaware.

L'État n'a pas d'impôt sur les sociétés sur les intérêts ou autres revenus de placement qu'une société de portefeuille du Delaware gagne. Si une société de portefeuille possède des investissements à revenu fixe ou des investissements en actions, elle ne sera pas imposée sur ses gains au niveau de l'État.

Delaware n'a pas non plus d'impôt sur les biens personnels. Il existe parfois un impôt sur les biens immobiliers au niveau du comté, mais cet impôt est très faible par rapport aux autres États. Les entreprises peuvent posséder leurs propres bureaux et réduire le montant de l'impôt foncier par rapport à d'autres États.

L'État n'a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), il ne taxe pas les transactions commerciales et il ne dispose pas de taxe d'usage, de stock ou unitaire. Il n’ya pas d’impôts sur les successions dans le Delaware, ni de capitalisation ni d’impôts sur les transferts d’actionnaires.

Petit montant de franchise et de la taxe sur les LLC

La plupart des États exigent des taxes annuelles sur les franchises et les LLC en fonction du revenu La taxe sur les franchises du Delaware est un forfait annuel unique pour les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée.

La taxe de franchise pour les sociétés est calculée en fonction du type de société, du nombre d'actions autorisées et d'autres facteurs. Delaware propose toutefois une taxe de franchise forfaitaire de 100 $ et une taxe forfaitaire de 250 $ sur les frais de LLC. Par rapport à d’autres États, le Delaware offre des taxes sur les franchises et des taxes sur les LLC de manière exponentielle.

Confidentialité d'entreprise

Les lois locales garantissent la confidentialité en protégeant les archives publiques de l'identité et des informations personnelles des propriétaires d'entreprises privées. Même lorsque les propriétaires d’entreprise déposent des documents de constitution, l’État n’exige que le dépôt du nom de l’entité, ainsi que du nom et de l’adresse de l’agent enregistré. En outre, Delaware n'exige pas que les noms et adresses des membres et des dirigeants de la LLC soient rendus publics.

Sociétés S et sociétés à responsabilité limitée

L'état du Delaware autorise les sociétés S (S-corps), ce qui peut être très avantageux d'un point de vue fiscal. S-corps a des actionnaires, mais ils ne sont pas taxés au niveau fédéral. Au lieu de cela, ces sociétés sont traitées comme des entités intermédiaires, comme les sociétés à responsabilité limitée, de sorte que tous les revenus ou toutes les pertes sont transférés à leurs actionnaires.

Les sociétés à responsabilité limitée sont également autorisées dans l'État du Delaware. Ces types de sociétés permettent aux propriétaires d’entreprises d’annuler toute perte et d’actualiser leurs gains. Grâce à l'utilisation de S-corps et de sociétés à responsabilité limitée, il est possible pour une entreprise de réduire ses paiements d'impôt trimestriels.

Système judiciaire séparé

Delaware a un système judiciaire distinct appelé Cour de la chancellerie. Ce tribunal permet à l'État de statuer sur des litiges d'entreprise et ses lois sur les entreprises influencent régulièrement les décisions de la Cour suprême. La Delaware State Bar Association examine régulièrement les lois sur les sociétés du Delaware. Cela donne aux entités constituées dans le Delaware un système plus favorable d’examen des questions juridiques si des lois fiscales doivent être revues.