15 Déductions fiscales et avantages sociaux pour les indépendants

Au fil des ans, les législateurs ont écrit de nombreuses lignes dans le code des impôts pour atténuer les coûts supplémentaires que doivent supporter les travailleurs indépendants. Cependant, la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi (JCJA) a supprimé plusieurs déductions fiscales pour les indépendants. Bon nombre de ces changements sont temporaires et devraient expirer en 2025, mais d'autres sont permanents.

La loi affecte les petites entreprises de nombreuses manières, notamment via une déduction complexe de 20% du revenu des entreprises passantes, c'est-à-dire des personnes qui paient des impôts par le biais de particuliers plutôt que par le biais de sociétés.

Certaines déductions éliminées incluent:

• Déduction pour divertissement
• Déduction pour activités de production nationale
• Déduction des frais de lobbying locaux
• Déduction pour frais de stationnement, de transport en commun ou de trajet

Un examen des taxes et des déductions les plus courantes sur les travailleurs indépendants est nécessaire pour vous informer des modifications nécessaires de vos retenues à la source et de vos revenus.

WATCH: 8 avantages fiscaux pour les indépendants

1. Impôt sur l'emploi indépendant

La taxe sur l'emploi indépendant fait référence à la part de l'employeur des taxes de l'assurance-maladie et de la sécurité sociale que les travailleurs indépendants doivent payer. Toute personne qui travaille doit payer ces taxes qui, pour 2018, s'élèvent à 7, 65% pour les employés et à 15, 30% pour les travailleurs indépendants. Voici comment les taux se décomposent:

• 6, 2% de taxe de sécurité sociale par employé et par employeur sur les premiers 128 700 $ de salaire
• Taxe Medicare de 1, 45% pour l'employé et l'employeur sans limite de salaire

Vous devrez payer une taxe supplémentaire de 0, 9% sur Medicare dans les cas suivants:

Les seuils de revenu pour l’impôt supplémentaire Medicare ne s’appliquent pas uniquement aux revenus d’un travail indépendant, mais également à votre salaire, à votre rémunération et à vos revenus d’un travail indépendant. Donc, si vous avez un revenu de travail indépendant de 100 000 $ et que votre conjoint a un revenu salarial de 160 000 $, vous devrez payer la taxe supplémentaire de 0, 9% de Medicare sur les 10 000 $ par lesquels votre revenu conjoint dépasse le seuil de 250 000 $.

Payer des taxes supplémentaires pour être votre propre patron n'est pas amusant. La bonne nouvelle est que l'impôt sur l'emploi indépendant vous coûtera moins cher que vous ne le pensiez, car vous devez déduire la moitié de cet impôt de votre revenu net. L'IRS considère la partie «employeur» de la taxe sur l'emploi indépendant comme une dépense d'entreprise et vous permet de la déduire en conséquence. De plus, vous ne payez la taxe sur l'emploi indépendant que sur 92, 35% de votre revenu net, et non brut, de votre entreprise.

N'oubliez pas que vous payez les premiers 7, 65%, peu importe pour qui vous travaillez. Et lorsque vous travaillez pour quelqu'un d'autre, vous payez indirectement la part de l'employeur parce que c'est de l'argent que votre employeur ne peut pas se permettre d'augmenter votre salaire.

2. Bureau à domicile

La déduction au bureau à domicile est l’une des déductions les plus complexes. En bref, le coût de tout espace de travail que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, que vous le louiez ou le possédiez, peut être déduit à titre de dépense de bureau à domicile. Vous êtes essentiellement sur le système de l'honneur, mais vous devriez être prêt à défendre votre déduction dans le cas d'une vérification de l'IRS. Une façon de procéder consiste à préparer un diagramme de votre espace de travail, avec des mesures précises, au cas où vous seriez obligé de fournir ces informations pour justifier votre déduction, qui utilise les pieds carrés de votre espace de travail dans son calcul.

Outre les locaux à usage de bureau, les frais que vous pouvez déduire pour votre bureau à domicile incluent le pourcentage d’intérêts hypothécaires déductibles, l’amortissement du logement, les taxes foncières, les services publics, l’assurance de propriétaire et l’entretien de votre maison que vous payez au cours de l’année. Si, par exemple, votre bureau à domicile occupe 15% de votre domicile, 15% de votre facture d'électricité annuelle devient déductible des impôts. Certaines de ces déductions, telles que les intérêts hypothécaires et l’amortissement du logement, ne s’appliquent qu’aux propriétaires qui possèdent des bureaux à domicile plutôt que de les louer.

Vous avez le choix entre deux options pour calculer la déduction pour votre bureau à domicile: la méthode standard et l’option simplifiée et vous n’aurez pas à utiliser la même méthode chaque année. La méthode standard vous oblige à calculer vos dépenses réelles de bureau à domicile. L'option simplifiée vous permet de multiplier un taux déterminé par l'IRS par la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile. Pour utiliser l'option simplifiée, la taille de votre bureau à domicile ne doit pas dépasser 300 pieds carrés et vous ne pouvez pas déduire l'amortissement ni les déductions détaillées relatives à la maison.

L'option simplifiée peut constituer un choix clair si vous êtes pressé par le temps ou si vous ne pouvez pas rassembler de bons enregistrements de vos dépenses de bureau à domicile déductibles. Toutefois, comme l'option simplifiée est calculée à 5 $ par pied carré, avec un maximum de 300 pieds carrés, le montant maximum que vous pourrez déduire est de 1 500 $. Si vous voulez vous assurer que vous demandez la déduction la plus importante pour le bureau à domicile auquel vous avez droit, calculez la déduction en utilisant à la fois les méthodes régulière et simplifiée. Si vous choisissez la méthode standard, calculez la déduction à l'aide du formulaire IRS 8829, Dépenses pour utilisation professionnelle de votre domicile.

3. Factures Internet et téléphoniques

Que vous demandiez ou non une déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire vos frais professionnels relatifs aux appels téléphoniques, aux fax et à Internet. La clé est de ne déduire que les dépenses directement liées à votre entreprise. Si vous n’avez qu’un téléphone, vous ne devriez pas déduire la totalité de votre facture mensuelle, qui inclut une utilisation personnelle et professionnelle. Vous ne devez déduire que les coûts spécifiquement liés à votre entreprise. Toutefois, si vous utilisez une deuxième ligne téléphonique exclusivement pour les entreprises, vous pouvez déduire 100% de ce coût. De même, vous ne déduirez que vos dépenses Internet mensuelles proportionnellement au temps que vous passez en ligne à être lié aux affaires - peut-être entre 25% et 50%.

4. Primes d'assurance maladie

Si vous êtes travailleur indépendant, payez vos propres primes d’assurance maladie et n’avez pas le droit de participer à un régime via l’employeur de votre conjoint, vous pouvez déduire toutes vos primes d’assurance maladie, dentaire et de soins de longue durée qualifiés. Vous pouvez également déduire les primes que vous avez payées pour protéger votre conjoint, vos personnes à charge et vos enfants âgés de moins de 27 ans à la fin de l'année, même s'ils ne sont pas à charge. Calculez la déduction à l'aide de la feuille de calcul des retenues pour assurance maladie dans la publication 535 de l'IRS.

5. les repas

Un repas est une dépense d’affaires déductible des impôts lorsque vous voyagez pour affaires ou que vous divertissez un client. Le repas ne peut être ni somptueux ni extravagant dans les circonstances et vous ne pouvez déduire 50% du coût réel du repas si vous conservez vos reçus, ou 50% de l’indemnité de repas standard si vous conservez des enregistrements de l’heure, du lieu et des fins commerciales de votre voyage. voyager, mais pas vos reçus de repas réels. Le déjeuner que vous mangez seul à votre bureau n’est pas déductible des impôts.

6. Voyage

Pour bénéficier de la déduction fiscale, un voyage d'affaires doit durer plus longtemps qu'une journée de travail ordinaire, vous obliger à dormir ou vous reposer et s'éloigner de la zone de votre domicile fiscal (généralement à l'extérieur de la ville où se trouve votre entreprise).

En outre, pour être considéré comme un voyage d’affaires, vous devez définir un objectif commercial spécifique avant de quitter votre domicile et vous devez réellement vous engager dans une activité professionnelle - trouver de nouveaux clients, rencontrer des clients ou acquérir de nouvelles compétences directement liées à votre entreprise vous êtes sur la route. Distribuer des cartes de visite dans un bar pendant la soirée entre amis de votre ami ne rendra pas votre voyage à Vegas déductible des impôts. Conservez des registres et des reçus complets et précis pour vos dépenses et activités de voyage d’affaires, car cette déduction est souvent examinée de près par l’IRS.

Les frais de voyage déductibles comprennent les frais de transport aller-retour vers votre destination (tels que le tarif de l'avion), les coûts de transport de votre destination (tels que la location de voiture, les billets Uber ou les tickets de métro), l'hébergement et les repas. Vous ne pouvez pas déduire des dépenses somptueuses ou extravagantes, mais vous n'avez pas non plus à choisir les options les moins chères disponibles. Vous payez l'essentiel de vos frais de voyage, pas les contribuables, mais vous avez donc intérêt à les maintenir raisonnables.

Vos frais de déplacement pour affaires sont déductibles à 100%, sauf pour les repas, qui sont limités à 50%. Si votre voyage allie travail et plaisir, les choses deviennent beaucoup plus compliquées. en un mot, vous ne pouvez déduire que les dépenses liées à la partie commerciale de votre voyage - et n'oubliez pas que la partie commerciale doit être planifiée à l'avance.

7. Utilisation du véhicule

Lorsque vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles, vos dépenses pour ces déplacements sont déductibles des impôts. Assurez-vous de conserver d'excellents registres de la date, du kilométrage et du but de chaque voyage et n'essayez pas de réclamer des trajets en voiture personnelle comme des trajets en voiture professionnelle. Vous pouvez calculer votre déduction en utilisant soit le taux de kilométrage standard (déterminé annuellement par l'IRS; il est de 54, 5 cents par mile en 2018), soit vos dépenses réelles.

Le taux de kilométrage standard est le plus simple car il nécessite un minimum de tenue de dossiers et de calcul. Notez simplement les kilomètres que vous conduisez et les dates auxquelles vous les conduisez. Ensuite, multipliez le total de vos miles annuels par le taux de kilométrage standard. Ce montant est votre dépense déductible.

Pour utiliser la méthode des dépenses réelles, vous devez calculer le pourcentage de conduite que vous avez conduite pour le compte de votre entreprise tout au long de l’année, ainsi que le coût total d’exploitation de votre voiture, y compris l’essence, les vidanges, les frais d’immatriculation, les réparations et l’assurance automobile. Si vous avez dépensé 3 000 $ en frais d’exploitation d’une voiture et avez utilisé votre voiture à des fins professionnelles pendant 10% du temps, votre déduction serait de 300 $. Comme pour la déduction au bureau à domicile, il peut être intéressant de calculer la déduction dans les deux sens afin de pouvoir demander le montant le plus élevé.

8. Intérêt

L’intérêt sur un prêt commercial auprès d’une banque est une dépense d’affaires déductible des impôts. Les intérêts sur cartes de crédit ne sont pas déductibles des impôts lorsque vous les engagez pour des achats personnels, mais lorsque les intérêts s’appliquent à des achats d’entreprise, ils sont déductibles des impôts. Cela dit, il est toujours moins coûteux de ne dépenser que l'argent que vous avez déjà et de ne pas engager de frais d'intérêt du tout. Une déduction fiscale ne vous rend qu'une partie de votre argent, et non la totalité. Essayez donc d'éviter d'emprunter de l'argent. Toutefois, pour certaines entreprises, l’emprunt peut être le seul moyen d’être opérationnel, de maintenir l’activité pendant des périodes creuses ou de monter en puissance pendant les périodes de pointe.

9. Publications et abonnements

Le coût des magazines spécialisés, des revues et des livres directement liés à votre entreprise est déductible des impôts. Un journal quotidien, par exemple, ne serait pas assez précis pour être considéré comme une dépense d'entreprise, mais un abonnement à «Nation's Restaurant News» serait déductible des impôts si vous êtes propriétaire d'un restaurant, et la «cuisine moderniste» de plusieurs centaines de dollars de Nathan Myhrvold «Le coffret est un achat de livre légitime pour un chef personnel indépendant et haut de gamme.

10. éducation

Toute dépense d'éducation que vous souhaitez déduire doit être liée au maintien ou à l'amélioration de vos compétences pour votre entreprise existante; le coût des cours pour préparer une nouvelle ligne de travail n'est pas déductible. Si vous êtes un consultant en immobilier, suivre un cours intitulé «Analyse des investissements immobiliers» pour approfondir vos compétences serait déductible des impôts, mais pas un cours sur la façon d'enseigner le yoga.

11. Assurance entreprise

Payez-vous des primes pour tout type d’assurance pour protéger votre entreprise, comme une assurance incendie, une assurance crédit, une assurance voiture pour véhicule utilitaire ou une assurance de responsabilité professionnelle? Si oui, vous pouvez déduire vos primes. Certaines personnes n'aiment pas payer les primes d'assurance parce qu'elles les perçoivent comme un gaspillage d'argent si elles ne doivent jamais déposer de réclamation. La déduction fiscale de l'assurance des entreprises peut aider à atténuer cet aversion.

12. Loyer

Si vous louez un espace de bureau, vous pouvez déduire le montant que vous payez pour le loyer. Vous pouvez également déduire les montants payés pour le matériel que vous louez. Et si vous devez payer des frais pour annuler un contrat de location, cette dépense est également déductible. Mais vous ne pouvez pas déduire les frais de location de tout bien que vous possédez, même partiellement.

13. Frais de démarrage

L’IRS exige généralement que vous déduisiez les dépenses majeures au fil du temps en tant que dépenses en capital plutôt qu’en une seule fois. Cependant, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 dollars de frais de démarrage d'entreprise. Des exemples de coûts de démarrage déductibles des impôts incluent les études de marché et les déplacements liés au démarrage de votre entreprise, la localisation de sites potentiels, la publicité, les honoraires d’avocat et les frais de comptable. Si vous créez une société ou une LLC pour votre entreprise, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 USD de plus en frais d'organisation, tels que les frais de dépôt et les honoraires d'avocats. Les honoraires professionnels versés aux consultants, avocats, comptables, etc. sont également déductibles à tout moment, même s’ils ne représentent pas des frais de démarrage. Les dépenses d'entreprise telles que l'achat d'équipement ou de véhicules ne sont pas considérées comme des coûts de démarrage, mais peuvent être amorties ou amorties comme des dépenses en capital.

Compte SEP: Jessica Perez

14. publicité

Payez-vous pour des publicités Facebook, Google, un site Web, un panneau d'affichage, une publicité télévisée ou des dépliants? Les coûts que vous engagez pour annoncer votre entreprise sont déductibles des impôts. Vous pouvez même déduire le coût de la publicité qui encourage les gens à faire des dons à des œuvres de bienfaisance, tout en faisant connaître le nom de votre entreprise au public, dans l’espoir d’obtenir des clients. Une enseigne annonçant «Holiday Toy Drive» parrainée par Robert's Hotdogs », par exemple, serait déductible des impôts.

15. Cotisations au régime de retraite

Une déduction que vous pouvez vous permettre de créer pour vous-même et qui est particulièrement intéressante: la déduction pour les cotisations au régime de retraite des travailleurs indépendants. Les contributions aux SEP-IRA, aux SIMPLE IRA et aux solo 401 (k) s réduisent votre facture d'impôt maintenant et vous aident à accumuler des gains sur des investissements à imposition différée pour plus tard.

Pour l'année d'imposition 2018, par exemple, vous pourriez cotiser jusqu'à 18 500 $ en salaire différé (24 500 $ si vous avez 50 ans ou plus) et encore 25% de vos revenus nets tirés d'un travail indépendant après déduction de la moitié de votre travail indépendant. Impôt et contributions pour vous-même, jusqu'à un maximum de 55 000 $ (sans compter les contributions de rattrapage) pour les deux catégories de contribution, avec un travailleur autonome 401 (k). Les limites de contribution varient selon le type de régime et l'IRS ajuste les maximums annuellement. Bien entendu, vous ne pouvez pas cotiser plus que ce que vous gagnez, et cet avantage ne vous aidera que si vous avez suffisamment de bénéfices pour en profiter.

Le résultat final

La plupart des déductions fiscales accordées aux petites entreprises sont plus compliquées que ne le décrit ce bref aperçu - nous parlons du code des impôts après tout -, mais vous avez maintenant une bonne introduction aux bases. Il existe également plus de déductions que celles énumérées ici, mais ce sont quelques-unes des plus importantes. Les fournitures de bureau, les frais de traitement de carte de crédit, les frais de préparation des taxes ainsi que les réparations et l’entretien des immobilisations corporelles sont également déductibles. Néanmoins, les autres frais professionnels peuvent être amortis ou amortis, ce qui signifie que vous pouvez déduire un petit montant du coût chaque année pendant plusieurs années. .

Rappelez-vous, chaque fois que vous ne savez pas si un coût est une dépense d'entreprise légitime, demandez-vous: "S'agit-il d'une dépense ordinaire et nécessaire dans mon domaine d'activité?" C'est la même question que l'IRS demandera lors de l'examen de vos déductions si vous êtes audité. Si la réponse est non, ne prenez pas la déduction. Et en cas de doute, demandez l'aide d'un professionnel de la comptabilité auprès de votre expert-comptable.