Impôt direct
Un impôt direct est payé directement par un particulier ou une organisation à l'entité imposante. Un contribuable, par exemple, paie des impôts directs au gouvernement à différentes fins, notamment l’impôt foncier, l’impôt sur les biens personnels, l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les actifs.
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Comprendre l'impôt direct
Les impôts directs sont basés sur le principe de la capacité de payer. Ce principe est un terme économique qui stipule que ceux qui ont plus de ressources ou gagnent un revenu plus élevé devraient payer plus d’impôts. La capacité de payer des impôts est un moyen de redistribuer la richesse d'un pays. Les impôts directs ne peuvent pas être transférés à une autre personne ou entité; la personne ou l'organisation sur laquelle la taxe est perçue est responsable de l'exécution du paiement intégral de la taxe.
Les impôts directs, en particulier dans un système de tranche d'imposition, peuvent dissuader de travailler dur et gagner plus d'argent, car plus une personne gagne d'argent, plus elle paie d'impôt.
Un impôt direct est le contraire d'un impôt indirect: la taxe est prélevée sur une entité, telle qu'un vendeur, et payée par une autre, telle qu'une taxe sur les ventes payée par l'acheteur dans le commerce de détail. Les deux taxes sont tout aussi importantes pour les revenus générés par un gouvernement et, par conséquent, pour l'économie.
Histoire des impôts directs
La distinction moderne entre impôts directs et impôts indirects est apparue avec l'adoption du 16ème amendement en 1913. Avant le 16ème amendement, la législation fiscale des États-Unis était écrite de telle sorte que tout impôt direct devait être attribué directement à la population. Par exemple, un État comptant 75% de la population par rapport à un autre État ne serait tenu de payer que des impôts directs égaux à 75% du plus grand État.
Ce verbiage désuet faisait en sorte que le gouvernement fédéral ne pouvait pas imposer de nombreux impôts directs, tels que l’impôt sur le revenu des particuliers, en raison des exigences de répartition. Cependant, l'adoption du 16e amendement a modifié le code des impôts et permis la perception de nombreux impôts directs et indirects.
Un exemple d'impôts directs
Les impôts sur les sociétés sont un bon exemple d’impôts directs. Si, par exemple, une entreprise manufacturière génère des revenus de 1 million de dollars, un coût de revient des marchandises vendues de 500 000 dollars et un coût total de fonctionnement de 100 000 dollars, son bénéfice avant intérêts, impôts, amortissements et dépréciation (BAIIA) serait de 400 000 dollars. Si la société n’avait aucune dette, aucun amortissement et si son taux d’impôt sur les sociétés était de 35%, son impôt direct serait de 140 000 USD, calculé comme suit: (400 000 USD x 0, 35) = 140 000 USD.
De plus, l'impôt sur le revenu d'une personne est un exemple d'impôt direct. Si une personne gagne 100 000 dollars par an et doit 40 000 dollars d’impôts, ces 40 000 dollars seraient des impôts directs.
Autres types d'impôts directs
L'impôt sur les sociétés est une autre forme d'impôt direct. Il s'agit de l'impôt que les sociétés et autres entreprises doivent payer au gouvernement sur les bénéfices réalisés. Toutefois, les sociétés de personnes et les entreprises individuelles ne paient pas d'impôt sur les sociétés. Aux États-Unis, l’impôt sur les sociétés est distinct de l’impôt sur le revenu.
Un autre type d’impôt direct est l’impôt foncier, payé par le propriétaire d’un bien immobilier. Celles-ci sont généralement collectées par les gouvernements locaux et sont basées sur la valeur estimée d'une propriété.
Les autres types d’impôts directs comprennent les impôts sur les successions, les dons, les taxes sur la valeur ajoutée (TVA) et les impôts et taxes.
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