Les bénéficiaires paient-ils des impôts sur l'assurance-vie?

En règle générale, lorsque le bénéficiaire d’une police d’assurance vie reçoit la prestation de décès, cet argent n’est pas considéré comme un revenu imposable et n’a pas à payer d’impôt sur celui-ci.

Cependant, il existe quelques situations dans lesquelles le bénéficiaire est imposé sur tout ou partie du produit d'une police. Si le preneur d'assurance choisit de ne pas faire verser la prestation immédiatement après son décès, mais la conserver à la place de la compagnie d'assurance pendant une période donnée, le bénéficiaire peut être amené à payer des impôts sur les intérêts produits au cours de cette période. Lorsqu'une prestation de décès est versée à une succession, la ou les personnes qui en héritent peuvent être tenues de payer des impôts sur les successions.

Points clés à retenir

• Habituellement, il n’ya pas d’impôts à payer lorsqu'un bénéficiaire d’une police d’assurance vie reçoit le capital-décès; Cependant, il y a quelques exceptions.
• Si le preneur d'assurance a pris des dispositions pour que la compagnie d'assurance conserve le contrat pendant quelques mois avant de le transférer au bénéficiaire, les intérêts produits au cours de cette période intérimaire seraient généralement imposables.
• Si le titulaire de la police a désigné le bénéficiaire de la police comme une succession plutôt que comme un particulier, la ou les personnes héritières de la succession peuvent être obligées de payer des impôts sur les successions.

Le revenu d'intérêts

Le revenu gagné sous forme d'intérêts est presque toujours imposable à un moment donné. L'assurance vie ne fait pas exception. Cela signifie que lorsqu'un bénéficiaire reçoit le produit de l'assurance vie après une période de constitution d'intérêts plutôt que immédiatement après le décès du preneur d'assurance, il doit payer des impôts, non pas sur la totalité de la prestation, mais sur les intérêts. Par exemple, si le capital-décès s’élève à 500 000 $, mais qu’il touchait un intérêt de 10% pendant un an avant d’être versé, le bénéficiaire devait des impôts sur la croissance de 50 000 $.

Selon l'IRS, si la police d'assurance-vie vous a été transférée contre de l'argent ou d'autres actifs, le montant que vous excluez du revenu brut lorsque vous déclarez des impôts est limité à la somme de la contrepartie que vous avez payée, des primes supplémentaires que vous avez payées, et certains autres montants — en d’autres termes, vous ne pouvez pas payer trop cher une police pour réduire votre revenu imposable.

Droits de succession et de succession

Dans certains cas, le produit de l’assurance vie est versé à la succession du défunt. Cela se produit souvent lorsque le bénéficiaire de la police précède le titulaire de police lors du décès et qu'aucun bénéficiaire éventuel n'est nommé. La prestation de décès ajoute à la valeur de la succession, qui peut être assujettie aux droits de succession ou aux droits de succession. Le moyen le plus simple d'éviter cette situation est de nommer un bénéficiaire principal et éventuel à une police d'assurance-vie.

Aperçu du conseiller

Robert E. Maloney, AEP
Conseillers financiers Squam Lakes, LLC, Holderness, NH

Un testament peut inclure une "clause de répartition" qui entraîne des obligations fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, la clause peut stipuler que si des droits de succession sont dus, ils seront payés proportionnellement par les bénéficiaires qui reçoivent les actifs du bienfaiteur. Dans ce cas, il y aurait un impôt sur les successions à payer, mais pas un impôt sur le revenu. Il est possible que certains impôts sur le revenu soient dus lorsque la compagnie d'assurance vie verse le produit de la police au bénéficiaire sur une période prolongée. Toutefois, le montant nominal de la police est perçu en franchise d’impôt et la compagnie d’assurance est tenue de verser des intérêts au bénéficiaire à compter de la date du décès de son décès.