Loi fédérale sur les contributions d'assurance (FICA)
La loi FICA (Federal Insurance Contributions Act) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires des employés, ainsi que des contributions des employeurs, afin de financer les programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Pour les travailleurs indépendants, il existe une loi équivalente appelée Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).
1:05Qu'est-ce que FICA?
Combien vous allez contribuer en raison de FICA
Les contributions de la FICA sont obligatoires et les taux sont fixés chaque année, même si elles ne sont pas nécessairement modifiées chaque année. ils sont restés stables entre 2018 et 2019, par exemple. Le montant du paiement FICA dépend du revenu de l'employé: plus le revenu est élevé, plus le paiement FICA est élevé. Cependant, pour les cotisations de sécurité sociale, il existe une base de salaire maximale, après quoi aucune cotisation n'est prélevée sur le revenu supplémentaire. Pour 2019, la base salariale maximale est de 132 900 $. Il n'y a pas de limite de base de salaire pour Medicare.
Le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6, 2% et celui de Medicare de 1, 45%. L'employeur paie un impôt égal aux montants retenus sur les gains des employés. Bien que la cotisation à Medicare ne soit pas plafonnée, il existe une taxe supplémentaire de 0, 9% sur les salaires supérieurs à 200 000 USD pour les personnes physiques (250 000 USD pour les couples mariés déposant conjointement) payées par les employés. Au total, la taxe supplémentaire sur l'assurance-maladie est de 2, 35% (1, 45% plus 0, 9%). Les employeurs ne sont pas tenus d'égaler la taxe supplémentaire relative à Medicare.
En vertu de la SECA, les travailleurs indépendants paient à la fois la partie de l'impôt à la fois à l'employeur et à l'employeur. Le montant représentant la part de l'employeur (la moitié) est une dépense d'entreprise déductible.
Exemples pratiques de calculs FICA
Une personne gagnant 50 000 USD paiera 3 825 USD de cotisations FICA en 2019, réparties en 3 100 USD de charges sociales et 725 USD de Medicare. L'employeur de la personne paierait les mêmes montants.
Une personne célibataire gagnant 250 000 dollars paiera 12 305 dollars. Le calcul de ce deuxième exemple est légèrement plus complexe. La personne paiera 6, 2% des premiers 132 900 USD gagnés pour la sécurité sociale (8 230 USD), puis 1, 45% des premiers 200 000 USD pour Medicare (2 900 USD) et enfin 2, 35% des 50 000 USD de revenus supérieurs à 200 000 USD pour Medicare (1 175 USD). Dans ce dernier cas, l’employeur ne paierait que 11 130 $, étant donné qu’il n’est pas responsable de l’impôt supplémentaire de 0, 9% pour un revenu supérieur à 200 000 $.
Vous pouvez bien sûr calculer les contributions avec une calculatrice ou vous tourner vers des outils en ligne tels que celui-ci pour effectuer le travail à votre place.
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