Formulaire 8949: Aperçu des ventes et autres cessions d'immobilisations
Le formulaire 8949: Vente et autres dispositions d’immobilisations est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés de personnes, les fiducies et les successions pour déclarer les gains et les pertes en capital résultant d’un placement. Les contribuables doivent utiliser le formulaire pour déclarer les gains et les pertes en capital à court et à long terme résultant de la vente ou des échanges de placements. Avant 2011, les contribuables utilisaient uniquement l'annexe D pour déclarer ces transactions.
Qui peut déposer le formulaire 8949: Vente et autres dispositions d’immobilisations?
Selon l'IRS, les particuliers, les partenariats, les sociétés, les fiducies et les successions sont en mesure de remplir ce formulaire.
Les personnes doivent utiliser le formulaire pour signaler les éléments suivants:
- La vente ou l'échange d'une immobilisation non déclarée dans un autre formulaire ou calendrier
- Gains tirés de conversions involontaires (autres que de victimes ou de vols) d'immobilisations non utilisées dans votre commerce ou votre entreprise
- Créances irrécouvrables
- Inutilité d'une sécurité
- Le choix de reporter le gain en capital investi dans un fonds d’opportunité qualifié
- La cession d'intérêts dans des fonds d'opportunité qualifiés
Toute personne qui produit une déclaration conjointe doit remplir autant de copies du formulaire nécessaire pour déclarer ses transactions que celles de son conjoint. Les formulaires peuvent être combinés ou séparés, mais les totaux de chaque formulaire 8949 dûment rempli doivent être transférés à l'annexe D pour les deux conjoints.
Outre la liste ci-dessus, les sociétés peuvent déclarer sur le formulaire 8949 la vente d'actions d'une société étrangère déterminée détenue à 10%, ajustée pour tenir compte de la déduction pour dividendes perçue en vertu de l'article 245A, mais uniquement si la vente générerait une perte.
Les contribuables disposant d'un gain éligible peuvent l'investir dans un fonds d'opportunité qualifié et choisir de différer tout ou partie de ce gain.
Comment déposer le formulaire 8949: Vente et autres cessions d'immobilisations
Un gain ou une perte en capital est généré lors de la vente d'une immobilisation et doit être déclaré à l'IRS aux fins de l'impôt. L'annexe D: Gains et pertes en capital du formulaire 1040 sert à déclarer la plupart des transactions (ou pertes) en capital. Mais avant qu'une personne puisse inscrire le gain ou la perte nette à l'annexe D, le formulaire 8949 doit être rempli. Les transactions que les contribuables doivent déclarer sur le formulaire 8949 sont signalées chaque année par les maisons de courtage à l'IRS et aux contribuables à l'aide du formulaire 1099-B: Produit provenant d'opérations de courtage et d'échange.
Dans certains cas, le formulaire 1099-B n’indiquera pas le coût de base des actifs. Si tel est le cas, le contribuable doit déterminer le montant de base permettant de calculer le gain ou la perte d'une immobilisation à l'aide d'un formulaire distinct 8949. Une transaction d'immobilisation pour laquelle aucun formulaire 1099-B (ou déclaration de remplacement) n'est émis doit être répertoriée. sur un autre formulaire 8949. Le formulaire 8949 peut également être utilisé pour corriger toute inexactitude dans les données déclarées sur le formulaire 1099-B. Si les pertes ou gains en capital de l'année sont déclarés pour tous les actifs de 1099-B avec la base correcte, un formulaire 8949 n'est pas nécessaire; L'annexe D doit cependant toujours être déposée.
Outre le nom du déclarant et le numéro d'identification du contribuable, le formulaire comporte deux parties qui doivent être complétées. La première partie traite des périodes de détention à court terme. Cette période est généralement d'un an ou moins. La partie II est utilisée pour les transactions à long terme, qui sont détenues pendant plus d'un an.
Autres formulaires pertinents
Comme mentionné ci-dessus, l'annexe D et le formulaire 1099-B sont également requis. Le formulaire 1099-B indique le coût de base des opérations d'achat et de vente de l'investisseur. En effet, le formulaire 8949 contient des informations sur les transactions consignées sur le formulaire 1099-B, ainsi que sur les propres dossiers du contribuable.
Téléchargez le formulaire 8949: Vente et autres dispositions d’immobilisations ici
Cliquez sur ce lien pour télécharger un exemplaire du formulaire 8949: Vente et autres dispositions d’immobilisations.
Points clés à retenir
- Le formulaire 8949 est utilisé par les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés, les fiducies et les successions pour déclarer les gains et les pertes en capital sur les placements.
- Le dépôt de ce formulaire nécessite également une annexe D et un formulaire 1099-B, rapportés par les maisons de courtage aux contribuables.