Avantages sociaux

Quels sont les avantages marginaux?

Les avantages accessoires sont des ajouts à la rémunération que les entreprises offrent à leurs employés. Certains avantages sociaux sont universellement accordés à tous les employés d’une entreprise, tandis que d’autres ne sont offerts qu’aux cadres supérieurs. Certains avantages sont accordés pour indemniser les employés pour les coûts liés à leur travail, tandis que d'autres sont axés sur la satisfaction générale au travail.

Dans tous les cas, les employeurs utilisent les avantages sociaux pour les aider à recruter, motiver et garder des personnes de qualité.

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Avantages sociaux

Comprendre les avantages marginaux

Parmi les avantages marginaux courants figurent l’assurance maladie, l’assurance vie, l’aide aux frais de scolarité, le remboursement des frais de garde d’enfants, les subventions à la cafétéria, les prêts inférieurs au marché, les remises accordées aux employés, les options sur actions des employés et l’utilisation personnelle d’un véhicule appartenant à la société.

[Important: les sociétés qui recherchent les meilleurs talents dans des domaines très concurrentiels peuvent offrir les avantages extra-ordinaires les plus extraordinaires.]

Les avantages marginaux peu communs peuvent correspondre au profil de l'entreprise. PetSmart et Dogtopia exploitent tous deux des lieux de travail acceptant les animaux domestiques. Ben & Jerry's récompense ses travailleurs avec de la glace gratuite. Le siège de Patagonia dispose de vastes terrains de volley-ball et de cours de yoga.

Les entreprises qui se font concurrence pour attirer les meilleurs talents dans des domaines hautement concurrentiels peuvent offrir les avantages extra-ordinaires les plus extraordinaires. Alphabet, la société mère de Google, est réputée pour ses avantages, notamment un service de bus gratuit et une cafétéria gastronomique gratuite. Microsoft donne 20 semaines de congé payé aux nouvelles mères de naissance et 12 semaines aux autres nouveaux parents.

Considérations particulières

Par défaut, les avantages sociaux sont imposables, sauf s'ils sont expressément exemptés. Les bénéficiaires d'avantages marginaux imposables sont tenus d'inclure la juste valeur marchande de l'avantage dans leur revenu imposable pour l'année.

L'Internal Revenue Service (IRS) maintient une liste appelée Guide des impôts sur les avantages sociaux. À compter de 2019, la liste des avantages sociaux exclus de l'impôt sur le revenu comprend:

• Accident et prestations de santé
• Prix ​​d'excellence
• Aide à l'adoption
• Installations sportives
• Avantages de navettage
• Avantages minimaux (minimaux)
• Aide aux personnes à charge
• Assistance pédagogique
• Remises des employés
• Stock options des employés
• Téléphones cellulaires fournis par l'employeur
• Couverture d'assurance-vie collective
• Comptes d'épargne santé (HSA)
• Logement dans des locaux commerciaux
• Repas
• Services sans frais supplémentaires
• Services de planification de la retraite
• Réduction des frais de scolarité
• Conditions de travail avantages

Toutes ces exemptions sont soumises à certaines conditions, dont beaucoup sont complexes. Par exemple, les récompenses de rendement ne sont exonérées que d’une valeur maximale de 1 600 USD pour les attributions de régimes qualifiés et d’une valeur de 400 USD pour les attributions de régimes non qualifiés. Les attributions de régimes qualifiés sont ouvertes à tous les employés, pas seulement aux employés les mieux rémunérés.

D'autres exemptions ne sont pas disponibles pour les employés fortement rémunérés si les avantages leur sont accordés, mais pas pour les employés subalternes. Ceux-ci comprennent les remises accordées aux employés, l’aide à l’adoption et l’aide aux personnes à charge.

La plupart des avantages marginaux exonérés d'impôt sur le revenu, mais pas tous, sont également exonérés des taxes de sécurité sociale, de l'assurance-maladie et du chômage fédéral. L'aide à l'adoption est exonérée de l'impôt sur le revenu seulement.

Valoriser les avantages sociaux

Tout avantage marginal non mentionné ci-dessus, ou tout avantage mentionné ci-dessus qui n'est pas conforme aux règles de l'IRS en matière d'exemption, est imposable. Ces règles sont complexes aussi.

Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont destinés à un usage personnel. Par exemple, si un ordinateur portable est mis à la disposition d'un employé, le revenu imposable correspond au pourcentage de la juste valeur marchande de celui-ci consacré à son usage personnel. Si 80% de son utilisation est personnelle, le revenu imposable correspond à 80% de la valeur de l'ordinateur.

En général, les avantages sociaux sont évalués à la juste valeur marchande. C'est le montant que l'employé paierait pour le même avantage chez un détaillant. (Pour une lecture connexe, voir "Quels sont quelques exemples d'avantages sociaux courants?")

Points clés à retenir

• Les avantages marginaux aident les entreprises à recruter, motiver et garder des employés de qualité.
• Les entreprises en concurrence pour les compétences les plus recherchées offrent généralement les avantages les plus somptueux.
• Certains des avantages marginaux les plus courants tels que l'assurance santé et l'assurance vie ne sont pas imposables.
• D'autres sont taxés à leur juste valeur marchande.

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Termes connexes

La publication 15-B de l'IRS, Guide des impôts sur les avantages sociaux de l'employeur, La publication 15-B du Guide des impôts sur les avantages sociaux de l'employeur, est un document de l'IRS fournissant des informations sur la comptabilisation des avantages sociaux. plus Produire des revenus imposables et non imposables avec l'IRS La publication 525 est un document publié par l'IRS détaillant les types de revenus que les contribuables devraient considérer comme imposables ou non imposables lorsqu'ils produisent une déclaration. plus Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria? Un régime de cafétéria est un régime d’avantages sociaux qui permet au personnel de choisir parmi divers avantages avant impôts. plus Dépenses d'éducation supérieure qualifiées Une dépense d'enseignement supérieur qualifiée est une dépense permettant de réduire l'impôt, telle que les frais de scolarité, les livres et les frais, qu'un particulier, son conjoint ou son enfant doit payer pour fréquenter un établissement d'enseignement postsecondaire admissible. plus Lire dans les régimes non qualifiés Un régime non qualifié est un régime de retraite à impôt différé, parrainé par un employeur, qui ne respecte pas les directives de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés. plus 419 (e) Régimes de protection sociale A 419 (e) régime de protection sociale est un type de régime de protection sociale offert aux employés. plus de liens partenaires