Comment réclamer une personne à charge sur votre déclaration de revenus

Réclamer une personne à charge sur votre déclaration de revenus fait toute la différence en matière de taxes. Ajouter une personne à charge sur votre déclaration augmente le montant de l'exonération que vous pouvez demander, ce qui réduit votre revenu imposable et votre obligation fiscale. Les personnes à charge peuvent également être utilisées pour obtenir des avantages fiscaux tels que le crédit pour enfants et pour personnes à charge et le statut de chef de ménage. Avant de réclamer une personne à charge de votre déclaration de revenus, vous devez vous assurer que cette personne satisfait à toutes les exigences de l'Internal Revenue Service (IRS) pour une personne à charge.

TUTORIAL: Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers

Une personne à charge est généralement définie comme une personne que vous soutenez ou dont vous vous occupez. De manière générale, une personne à charge peut être un enfant, un membre de la famille ou même un ami. Toutefois, aux fins de l’impôt, toutes les personnes dont vous vous occupez ne sont pas admissibles à titre de personne à charge. L'IRS a mis au point quelques règles pour vous aider à déterminer qui est un enfant ou un parent admissible. Dans cet article, nous vous expliquerons ces règles.

Règles de qualification des enfants à charge
Selon l'IRS, la définition uniforme d'un enfant est un enfant naturel, un enfant adopté, un beau-enfant ou un enfant en famille d'accueil éligible. En plus de satisfaire à cette définition, une personne à charge revendiquée comme enfant éligible doit satisfaire aux quatre critères suivants:

• Le test relationnel: un enfant éligible peut être un frère, un demi-frère ou un descendant (un petit-enfant, une nièce, un neveu, etc.), ainsi que les autres relations mentionnées ci-dessus.
• Le critère de résidence: un enfant admissible doit avoir la même résidence ou "résidence principale" que le contribuable pendant plus de la moitié de l'année. Cependant, il existe des exceptions pour les absences temporaires; par exemple, si un enfant éligible est absent de la maison en raison d'arrangements en matière de garde, à l'école, d'une maladie, d'une obligation militaire ou pour affaires, cet enfant sera toujours soumis au test de résidence.
• Le critère de l'âge: un enfant éligible doit avoir soit moins de 19 ans, soit les deux moins de 24 ans, et être étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois de l'année. Il n'y a pas d'âge limite pour une personne totalement et totalement invalide.
• Le critère de soutien: La personne réclamée en tant que personne à charge ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien. Si vous essayez de réclamer une personne qui occupe un emploi et s’occupe partiellement de lui-même, vous devez vous assurer que vous pouvez prouver que, pendant l’année, elle était responsable de 50% ou moins de ses responsabilités. soutien total.

Tests de qualification pour enfants et crédits divers
Ces quatre tests sont les tests de base d'un enfant éligible, mais, en fonction du crédit d'impôt que vous essayez de demander, d' autres tests doivent être remplis:

• Dispense de dépendance et statut de dépôt du chef de ménage: La personne faisant l'objet de la revendication en tant que personne à charge doit satisfaire aux quatre critères de base, en plus des deux suivants:
• Test de citoyenneté: un enfant qui remplit les conditions requises pour bénéficier de l'exemption pour personne à charge doit être un citoyen américain, un ressortissant américain ou un résident des États-Unis, du Canada ou du Mexique.
• Test de retour conjoint: Si une personne à charge est mariée et produit une déclaration conjointe avec son conjoint, elle ne compte pas comme un enfant admissible. La seule exception à cette règle est si la personne à charge et son conjoint ne sont pas tenus de déclarer leurs impôts et ne le font que pour obtenir un remboursement.
• Crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge: l'individu réclamé en tant que personne à charge doit satisfaire aux quatre tests de base, mais il y a une modification en ce qui concerne le test d'âge. Pour le crédit de garde d'enfant et de personne à charge, la personne à charge doit être âgée de moins de 13 ans, sauf en cas d'invalidité permanente ou totale.
• Crédit d'impôt pour enfants: Un enfant est votre enfant admissible au crédit d'impôt pour enfants s'il remplit les quatre critères de base, à l'exception du critère de l'âge: L'enfant doit être âgé de moins de 17 ans et doit être réclamé à titre de personne à votre charge.
• Crédit pour revenu gagné (CIE): un enfant qui remplit les conditions requises pour participer au CIE ne doit se soumettre qu'à trois des tests de base des personnes dépendantes: le test de la relation, de l'âge et du lieu de résidence. En plus de satisfaire à ces trois tests de base, l'enfant doit avoir vécu avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année.

Règles de départage pour déterminer un enfant éligible
S'il existe une situation dans laquelle un enfant remplit les critères d'éligibilité pour deux contribuables, les règles de départage suivantes développées par l'IRS doivent être utilisées pour déterminer le contribuable qui réclame les avantages fiscaux:

• Lorsque deux contribuables ne peuvent déterminer qui réclamera un enfant, celui-ci sera l'enfant éligible du parent.
• Si les deux contribuables sont les parents de l'enfant et qu'ils ne produisent pas de déclaration conjointe, le parent qui peut réclamer l'enfant sera le parent avec lequel l'enfant a vécu "la plus longue période de l'année". (Pour plus d'informations, voir Temps d'imposition des parents divorcés. )
• S'il s'avère que l'enfant a vécu avec les deux parents pendant une période de temps égale, le parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé peut demander les avantages fiscaux.
• Si aucun des contribuables n’est le parent de l’enfant, le contribuable dont l’AGI est le plus élevé peut demander les prestations.

Règles pour les parents admissibles
Certaines personnes à charge n'entrent pas dans la catégorie des enfants admissibles, mais peuvent satisfaire à d'autres normes et tests définis par l'IRS, ce qui vous permet d'obtenir certains crédits d'impôt. Outre les tests conjoints de retour et de citoyenneté, un membre de la famille concerné doit respecter les quatre règles suivantes:

• Test d'enfant éligible: Pour être un membre de la famille éligible, l'individu ne peut pas être un enfant éligible pour qui que ce soit. En d’autres termes, une personne à charge n’est un membre de la famille admissible que si elle ne satisfait pas aux tests d’enfant admissibles, ni pour vous ni pour un autre contribuable.
• Test de relation: Un membre de la famille qualifié peut être un enfant ou un descendant d'un enfant, un frère ou une soeur, un demi-frère ou une soeur, un descendant d'un frère ou une soeur (une nièce ou un neveu), un parent ou un beau-parent, un ancêtre d'un parent grand-parent, arrière-grand-parent, etc.), un oncle ou une tante, un beau-père ou une belle-mère, ou une personne qui vit avec le contribuable pendant toute l’année, que la personne soit liée au contribuable, tant que la relation entre le contribuable et le particulier ne viole pas la loi locale.
• Test du revenu brut: Le revenu de la personne à charge ne peut pas dépasser un certain montant. En 2013, ce montant était de 3 900 dollars.
• Test de soutien: Pour qu'une personne à charge soit un membre de la famille admissible, le contribuable doit avoir fourni plus de la moitié de son soutien. Notez la différence entre le test de soutien pour un membre de la famille admissible et un enfant admissible. Pour un enfant admissible, le contribuable doit prouver que la personne à charge (l'enfant) a fourni la moitié ou moins de la moitié de ses propres ressources; pour un parent admissible, le contribuable doit prouver qu'il a fourni plus de la moitié du soutien de la personne à charge.

Le résultat final
Si votre situation de prise en charge des personnes à charge n'est pas simple, il peut être très déroutant de déterminer si une personne est un enfant ou un parent admissible. Si vous ne pouvez pas déterminer qui est un enfant ou un membre de la famille qualifié, ou si vous vous trouvez dans une situation où vous ne pouvez pas déterminer qui peut réclamer un enfant ou un membre de la famille qualifié, contactez l'IRS au 1-800-829-1040 ou contactez votre bureau IRS local.