Sur et court
Le terme «à court terme», souvent appelé «encaisse à court terme», est un terme comptable qui indique un écart entre les chiffres communiqués par une entreprise (tirés de ses registres de ventes ou de ses recettes) et ses chiffres audités. Le terme est également le nom d'un compte dans le grand livre général d'une entreprise - le compte d'encaissement à découvert.
Ce terme s’applique principalement aux entreprises à forte intensité de trésorerie des secteurs de la vente au détail et bancaire, ainsi qu’à celles qui doivent gérer en espèces. Par exemple, si un caissier ou un caissier de banque fait une erreur en donnant trop ou trop peu de monnaie, l'entreprise disposera alors d'une position de «liquidité à court terme» ou de «liquidation de crédit» à la fin de la journée.
Un exemple de trop et de court
Supposons que je travaille comme caissière dans un magasin d’articles de sport. J'ai acheté correctement une paire de pantalons de yoga à 95 $ pour 95 $, mais j'ai mal calculé l'argent que j'ai reçu pour le pantalon. Le client m'a donné sans le vouloir 96 $ pour l'achat, une erreur que nous n'avons pas réussi à trouver. Le système de comptabilité indiquera 95 $ en ventes enregistrées mais 96 $ en encaisse. La différence d'un dollar va au compte de trésorerie sur découvert. L'écriture de journal pour cette vente débiterait 96 $ en espèces, les ventes à crédit 95 $ et les crédits excédentaires à 1 $.
Le contraire est vrai pour les transactions générant des manques de liquidités. Supposons la même situation, sauf que je reçois 94 $ au lieu de 96 $ pour la vente. Maintenant, l’argent est débité de 94 $, le compte des ventes est crédité de 95 $ et l’argent en surplus et à découvert est débité de 1 $.
Points clés à retenir
- En comptabilité, over and short - ou "cash over short" - implique une disparité entre les chiffres communiqués par une entreprise et ses chiffres audités.
- C'est également le nom du compte où l'entreprise enregistre ces écarts.
- Être trop petit et trop petit se produit le plus souvent dans le commerce de détail et les banques.
Quelles sont les causes des incidents de cash-over-short?
La falsification interne peut amener une entreprise à avoir une comptabilité insuffisante. Cependant, la cause résulte généralement d'une simple erreur humaine. Un employé qui appelle mal une vente ou qui commet une autre erreur, comme un compte incorrect, peut générer une disparité entre le prix de vente de la marchandise, le montant encaissé et le montant enregistré dans le système de comptabilité.
La fonction d'un compte d'encaissement
Une entreprise doit noter les cas de variations de trésorerie dans un compte unique facilement accessible. Ce compte de trésorerie sur découvert doit être classé comme un compte d’état des résultats, et non comme un compte de charges, car les erreurs enregistrées peuvent augmenter ou diminuer les bénéfices d’une entreprise sur son état des résultats.
Une entreprise peut utiliser les données du compte de trésorerie sur découvert afin de déterminer pourquoi les niveaux de trésorerie sont en désaccord et essayer de réduire le nombre d'événements de trésorerie en utilisant de meilleures procédures, contrôles et formation des employés. Ce compte sert donc principalement de contrôle de détection, terme comptable désignant un type de contrôle interne ayant pour objectif de détecter les problèmes, y compris les cas de fraude, au sein des processus de l'entreprise.
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