Surcontribution
Une cotisation excédentaire est toute contribution volontaire à un régime de retraite déductible de l’impôt qui dépasse la contribution maximale autorisée pour une période donnée, telle que déterminée par le registraire du régime de retraite ou l’Internal Revenue Service.
RUPTURE DE LA CONTACTION
La sur-cotisation à un 401 (k), par exemple, est un problème rencontré par peu de retraités, car les sous-cotisations ou l'absence de cotisations se produisent plus fréquemment. À compter de 2018, l'IRS permet aux employés de reporter chaque année jusqu'à 18 500 dollars de leur salaire. Il existe également une contribution de rattrapage autorisée pour les personnes âgées de 50 ans et plus, soit 6 000 $ de plus par an, ce qui porte le plafond annuel total à 24 500 $. Pour 2019, ces limites s'élèvent à 19 000 et 25 000 dollars.
Bien entendu, doublez ces montants pour les couples mariés qui travaillent chacun. Si les deux partenaires ont 50 ans ou plus, chacun peut maximiser ses contributions de 401 (k) avec une limite de contribution annuelle combinée de 49 000 USD pour 2018 et de 50 000 USD pour 2019. Seulement au-dessus de ce montant, ils font face à une surcote.
Notamment, les limites ne s'appliquent qu'aux retenues sur la paie. Les appariements des employeurs, par exemple, ne comptent pas pour les cotisations excédentaires.
Si la limite est toujours dépassée, les employés doivent en informer leur entreprise ou leur administrateur de régime respectif au plus tôt l'année suivante après la survenue de la surproduction. Il appartient à l'administrateur du régime de restituer tout paiement excédentaire aux employés, ainsi que tout gain sur les cotisations excédentaires.
L'envoi de cette notification le plus tôt possible donne aux employeurs suffisamment de temps pour traiter les documents nécessaires. Cela inclut généralement l’ajustement des cotisations provenant des chèques des employés avant impôts et leur comptabilisation en tant que salaire sur les formulaires W-2 des employés. Cela donne aux employés suffisamment de temps pour émettre de nouveaux formulaires avant la date limite annuelle de production des déclarations de revenus.
De même, les comptes de retraite individuels (IRA) ont également des limites de contribution. En 2018, la limite de contribution totale pour Roth et les IRA traditionnels combinés était de 5 500 USD pour les moins de 50 ans et de 6 500 USD pour les 50 ans et plus.
Dangers de la surcharge
Il est important de corriger rapidement les contributions excédentaires. Sinon, des problèmes fiscaux s'ensuivent souvent. Si le montant excédentaire n’est pas restitué aux employés concernés suffisamment de temps pour déclarer leurs impôts, ils risquent une double imposition. En d’autres termes, ils pourraient payer des impôts l’année où l’excédent est survenu et continuer à payer l’année suivante.
Pour éviter la double imposition, certains employés peuvent produire une déclaration modifiée avec la cotisation excédentaire soustraite, ainsi que tout revenu lié à la surcote. Cela doit toutefois être fait avant la date limite de prolongation des impôts.
Les sur-contributions aux IRA sont un peu plus faciles à corriger, mais entraînent toujours des pénalités. Les employés peuvent laisser leurs comptes seuls et désigner toute cotisation excédentaire pour la limite de l'année suivante. Une pénalité de 6% s'applique par an pour tout excédent. Bien entendu, toute contribution individuelle doit être ajustée pour ne pas créer à nouveau une surproduction l’année suivante.
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