Fonds d'opportunité qualifié
Un fonds d'opportunités est un véhicule d'investissement conçu pour investir dans l'immobilier dans des zones appelées "zones d'opportunités". Les zones d'opportunité sont des zones géographiques spécifiques désignées comme étant économiquement en difficulté. Les incitations fiscales à l'investissement dans les zones d'opportunités incluent des impôts différés et potentiellement réduits sur les plus-values.
Les fonds d'opportunité expliqués
Des zones d'opportunités ont été créées dans le cadre de la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi afin d'encourager les investissements dans les communautés sous-financées, à faible revenu et en difficulté. Pour qu'une communauté soit classée comme zone d'opportunité, elle doit être désignée par l'État puis certifiée par le secrétaire du Trésor des États-Unis, via l'IRS.
Un fonds d’investissement créé par une société ou une société de personnes peut devenir désigné comme fonds d’opportunité admissible en remplissant le formulaire IRS 8996 avec sa déclaration de revenus fédérale. Une fois désigné, le fonds doit investir au moins 90% de ses actifs dans des zones d'opportunités désignées pour bénéficier d'un traitement fiscal préférentiel.
Investir dans les propriétés de la zone d'opportunité
Les fonds d'opportunité doivent apporter des "améliorations substantielles" aux propriétés dans lesquelles ils investissent. La loi sur les réductions d’impôt et les emplois définit les améliorations substantielles comme des investissements dans le bien équivalant à la valeur initiale payée par le fonds. Ceux-ci doivent être faits dans les 30 mois. Par exemple, si une propriété est achetée pour 700 000 USD, le fonds d'opportunité dispose d'un délai de 30 mois pour apporter des améliorations d'au moins 700 000 USD.
Certains types d'entreprises ne peuvent pas être inclus dans les fonds d'opportunité, même s'ils résident dans des zones d'opportunité, notamment:
- Cours de golf
- Country clubs
- Salons de massage
- Installations de bain à remous
- Installations de bronzage
- Hippodromes ou autres installations utilisées pour le jeu
- Magasins d'alcool
Les investisseurs peuvent différer leurs paiements d’impôt sur les gains d’investissements antérieurs si ceux-ci sont ensuite investis dans un fonds d’opportunité qualifié dans les 180 jours suivant la vente. Les impôts sont ensuite différés soit le jour de la vente ou de l'échange du placement dans le fonds d'opportunités, soit le 31 décembre 2026 - selon la première éventualité.
Avantages fiscaux des fonds d'opportunité qualifiés
Outre la possibilité de différer l'imposition des gains antérieurs, plus le participant conserve son investissement dans un fonds de participation qualifié, plus son fardeau fiscal peut être réduit.
- S'ils sont détenus pendant plus de cinq ans, les investisseurs bénéficient d'une exclusion de 10% du gain reporté sur leur investissement.
- Si un investisseur détient plus de sept ans, il est exclu à 15%.
- Après 10 ans, l'investisseur ne doit pas d'impôt sur le revenu fédéral sur l'appréciation du fonds à la date de la vente.
En 2019, l'IRS et le Trésor américain étaient toujours en train d'adapter les règles et réglementations spécifiques régissant les investissements dans les fonds d'opportunités éligibles et leur taxation. Les investisseurs intéressés à participer devraient consulter des professionnels de l'investissement et de la fiscalité.
Où trouver des zones d'opportunité qualifiées
Des zones d'opportunité existent actuellement dans les 50 États américains, ainsi que dans Washington DC et dans cinq territoires américains. Pour afficher toutes les zones d'opportunités éligibles, parcourez la liste ci-dessous ou visitez le Département du Trésor des États-Unis pour obtenir les listes les plus récentes. Les zones sont identifiées par leur numéro d'état, de comté et de secteur de recensement.
Pour déterminer le numéro de secteur de recensement d'une adresse spécifique, visitez le géocodeur du US Census Bureau. Entrez l'adresse que vous souhaitez trouver et sélectionnez "ACS2015_Current" dans le menu déroulant des jeux de données disponibles pour la recherche.
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