Liste de contrôle pour la préparation de votre déclaration de revenu

Les régimes de retraite qualifiés et les IRA vous permettent d’épargner en vue de la retraite, sur une base fiscalement avantageuse. Les gains sur les cotisations augmentent l’impôt différé (ou non imposable pour les Roth IRA). En ce qui concerne le moment des impôts, assurez-vous de bien connaître toutes les exigences.

1. Regardez la date limite de contribution.

Vous avez jusqu'à la date limite de production de votre déclaration de revenus 2018 pour contribuer à un IRA ou à un IRA Roth (15 avril 2019; les dates sont de retour à la normale cette année). Vous ne disposez pas de plus de temps pour faire des contributions à l'IRA, même si vous obtenez une extension de production pour votre déclaration de revenus.

Toutefois, si vous êtes propriétaire d'une entreprise, vous pouvez cotiser à un régime de retraite admissible jusqu'à la date d'échéance reportée de votre déclaration (p. Ex. Le 15 octobre 2019 pour une cotisation de 2018), tant que le régime était en place le 31 décembre., 2018 (vous avez signé les documents à cette date). Sinon, vous pouvez toujours configurer et financer un SEP-IRA avant la date d'échéance reportée de votre déclaration.

2. Utilisez les remboursements d’impôt pour les contributions.

Si un remboursement d'impôt vous est dû, vous pouvez l'appliquer à une contribution à un IRA, Roth IRA. Cela peut être pour 2018 si vous soumettez votre déclaration de revenus à temps pour que l'IRS envoie les fonds au dépositaire / dépositaire de votre compte; assurez-vous d'informer votre dépositaire / fiduciaire que vous souhaitez que les fonds soient appliqués pour 2018. Utilisez le formulaire 8888 pour indiquer à l'IRS où envoyer votre remboursement. Si les fonds arrivent en retard ou si vous ne dites pas au dépositaire / fiduciaire que vous souhaitez les utiliser pour 2018, ils seront alors appliqués pour 2019.

3. Corriger les contributions excédentaires.

Votre revenu brut ajusté modifié peut limiter ou interdire les contributions aux IRA déductibles si vous participez à un plan de retraite qualifié (par exemple, vous avez un 401 (k) au travail) et aux Roth IRA, indépendamment de tout autre plan. Toute contribution excédentaire (montant supérieur à votre admissibilité) est soumise à une pénalité de 6% chaque année jusqu'à ce que vous preniez les mesures qui s'imposent.

Si vous avez déjà versé une contribution pour 2018 et découvrez que votre revenu était trop élevé, ne tardez pas à régler le problème. Par exemple, si vous avez contribué à une franchise IRA, ne prenez pas la déduction. Et retirez la cotisation, plus les gains éventuels, au plus tard le 15 avril 2019.

Si vous avez trop cotisé à un Roth IRA en raison de vos revenus, veillez à prendre des mesures correctives au plus tard le 31 décembre 2019. Vous ne devez donc payer la pénalité que pour 2018, mais évitez de la payer pour les années à venir. Par exemple, vous pouvez retirer la cotisation excédentaire majorée des revenus ou demander à votre dépositaire IRA de traiter la cotisation excédentaire 2018 et les gains comme votre cotisation 2019. Notez que le plafond des contributions pour 2019 est de 6 000 dollars, tandis que celui de 2018 est de 5 500 dollars. Vous devrez vérifier si les revenus du compte peuvent toujours vous faire dépasser la limite et continuer à encourir une pénalité.

Notez que vous ne pouvez plus "régénérer" votre contribution Roth IRA à un IRA traditionnel, comme vous le pouviez avant la loi sur la réduction de l’impôt et la création d’emplois de 2017.

4. Prenez les distributions minimales requises.

Le report d'impôt ne dure pas éternellement. Assurez-vous de comprendre quand et dans quelle mesure vous devez prendre les distributions minimales requises (RMD). Si vous ne prenez pas de DMM, vous pouvez être soumis à une pénalité de 50% en cas de distributions insuffisantes. Les règles de RMD sont très complexes. Voici quelques informations pour vous aider à démarrer.

• Pour vos propres comptes . Si vous aviez 70 ans et plus en 2018, vous devez avoir pris une distribution annuelle basée sur les tableaux IRS, que vous pouvez trouver dans la publication IRS 590-B . Utilisez le tableau II (Vie commune et espérance du dernier survivant) si vous êtes marié, si votre conjoint a plus de 10 ans de moins que vous et il / elle est le seul bénéficiaire du compte; sinon, utilisez le tableau III (durée de vie uniforme).
• Pour les prestations héritées d'un régime de retraite qualifié ou IRA. Ce que vous devez faire dépend de votre relation avec le titulaire du compte. Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez choisir de reporter les prestations sur votre propre compte et de les traiter comme si elles vous appartenaient toujours. Ainsi, si vous avez 60 ans et que vous héritez d'une IRA d'un conjoint décédé en 2018, un roulement signifie que vous pouvez reporter les DMA jusqu'à ce que vous atteigniez l'âge de 70 ans. Si vous n'êtes pas un conjoint survivant, vous devez généralement répartir l'intégralité de l'intérêt avant la fin de la cinquième année civile après le décès du propriétaire. Alternativement, vous pouvez prendre des RMD en commençant par une distribution au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du propriétaire; utilisez le tableau I (Espérance de vie individuelle) à cette fin.

Si vous avez omis de prendre des DMA, vous pouvez peut-être prétendre à un allégement en démontrant pour des raisons raisonnables votre échec. Vous n'avez pas à payer la pénalité à l'avance, mais vous devez remplir le formulaire 5329 avec votre déclaration de revenus et joindre une explication de votre échec (par exemple, vous souffriez d'un grave problème de santé; vous avez reçu un mauvais conseil fiscal indiquant le montant à prendre). De plus, vous devez montrer que vous avez pris le RMD dès que vous le pouviez. Les instructions du formulaire 5329 expliquent quoi faire.

5. Protégez-vous si vous avez pris des distributions avant l'âge de 59 ans et demi.

Même si vous n'étiez pas obligé de recevoir des distributions, vous avez peut-être choisi de le faire en 2018 parce que vous aviez besoin de l'argent. La distribution est généralement entièrement imposable (des règles différentes s'appliquent aux IRA Roth et aux IRA non déductibles). La distribution vous est signalée sur le formulaire 1099-R. De plus, si vous aviez moins de 59 ans à ce moment-là, vous serez pénalisé de 10%, sauf si vous vous qualifiez pour une exception de pénalité.

Vous pouvez éviter la pénalité - mais pas l'impôt sur la distribution - si vous avez droit à une exception de pénalité. Les exceptions sont énumérées par l'IRS . Si vous voulez vous baser sur une exception, rassemblez votre preuve maintenant. Par exemple, si vous êtes handicapé, assurez-vous de disposer de documents émanant de médecins ou de l'administration de la sécurité sociale démontrant que vous êtes totalement et définitivement incapable d'exercer une activité lucrative substantielle. Si vous avez utilisé les fonds pour payer des frais d'études supérieures admissibles pour vous-même, votre conjoint ou une personne à votre charge, vous recevrez un reçu pour ces frais.

Le résultat final

Les règles pour les comptes de retraite sont compliquées. Pour obtenir de l’aide, adressez-vous à votre administrateur de régime ou à votre dépositaire IRA ou, mieux encore, à votre propre conseiller fiscal.