Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
La taxe SECA (Self Employed Contributions Act) est une taxe prélevée par le gouvernement américain sur ceux qui travaillent pour eux-mêmes, plutôt que pour une société extérieure. Il exige que les travailleurs indépendants cotisent pour pouvoir payer à la fois les parties employeur et employé de la taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act), qui finance la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Parfois appelée taxe sur l'emploi indépendant, la SECA a été imposée pour la première fois par la loi de 1954 sur la SEC.
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Points clés à retenir
- La loi sur les cotisations des travailleurs indépendants est un prélèvement d’impôt qui oblige les travailleurs indépendants à payer des impôts sur leurs gains.
- La SECA exige des travailleurs indépendants qu'ils cotisent aux impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.
- Comme les travailleurs indépendants sont leurs propres employeurs, ils sont autorisés à déduire la partie employeur des taxes SECA en tant que dépense d'entreprise.
- Malgré les indemnités accordées, la SECA représente un coût financier important pour le travail indépendant. Les gains trimestriels inférieurs à 400 USD ne sont pas imposables par la SECA.
Taux de la SECA
Les impôts SECA sont calculés sur la base du résultat net, défini comme le revenu brut tiré d'activités commerciales, moins les dépenses engagées dans le cadre de vos activités.
La taxe de sécurité sociale est établie au taux de base de 6, 2% pour un employeur et de 6, 2% pour le salarié. Un propriétaire d’entreprise assujetti à la SECA sera alors taxé à 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), car il est considéré à la fois comme un employeur et un employé. Il y a cependant des limites au revenu soumis à ce pourcentage. La taxe de sécurité sociale est appliquée uniquement sur les premiers 132 900 $ du revenu net, pour un impôt maximal de 16 480 $ (à compter de 2019). Tout revenu supérieur à ce niveau n'est pas soumis à la taxe de sécurité sociale.
Le taux d'imposition de Medicare est de 2, 9% (1, 45% pour l'employeur plus 1, 45% pour les employés) et il n'y a pas d'exonération supérieure à un certain revenu. La taxe totale SECA est donc de 15, 3%. Ainsi, un travailleur indépendant ayant un revenu net exactement de 132 900 $ en 2018 devrait verser des impôts FICA représentant 15, 3% de son revenu (12, 4% + 2, 9%), ce qui équivaut à 19 935 $. Les salariés à revenu élevé, en revanche, faire face à une taxe supplémentaire de la SECA. Le revenu net supérieur à 200 000 USD (250 000 USD pour les couples mariés déposant conjointement) est soumis à une taxe supplémentaire de 0, 9% sur l'assurance-maladie.
Les expatriés (Américains vivant et travaillant à l’étranger) sont toujours tenus de payer des taxes SECA sur leurs revenus gagnés au cours de leur activité indépendante.
Déduction de la taxe SECA
La partie employeur du paiement est déductible à titre de dépense d'entreprise. En d’autres termes, l’IRS autorise les travailleurs indépendants à utiliser la moitié employeur de l’emploi indépendant comme déduction d’entreprise aux fins du calcul de l’impôt, en tenant compte du fait que les efforts de gestion de l’entreprise sont pris en charge par eux plutôt que par l’entreprise. leur «employeur», ce qui serait le cas pour les employés d’entreprises appartenant à quelqu'un d'autre qu'eux-mêmes. En conséquence, après déduction de la demi-fraction de 7, 65% (sur 50% des 15, 3% de la SECA totale), les travailleurs indépendants paient généralement la SECA sur 92, 35% de leurs gains nets, au lieu de 100%. Malgré la prise en compte de tout cela, la taxe représente toujours un coût important pour le travail indépendant.
Étant donné que les contribuables qui travaillent à leur compte ne sont soumis à aucune retenue à la source, l’IRS exige que l’impôt SECA soit inclus dans les paiements trimestriels estimés de tous leurs impôts. Si les gains nets des travailleurs indépendants sont inférieurs à 400 USD pour le trimestre, aucune taxe SECA n’est due. Si le revenu pour le trimestre est supérieur au minimum fixé, une taxe SECA doit être acquittée sur le montant total, y compris le montant inférieur au minimum.
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