Déclaration séparée
Une déclaration distincte est un formulaire 1040 ou un formulaire fiscal similaire produit par un contribuable marié qui ne produit pas conjointement. Les retours séparés sont plus fréquents chez les couples mariés en instance de divorce ou les partenaires mariés vivant séparément, bien qu'il existe d'autres utilisations.
Une déclaration distincte est l’un des cinq choix possibles pour les déclarants, les autres étant les célibataires, les conjoints mariés, le chef de ménage et les veufs admissibles ou les veufs avec enfant à charge.
RUPTURE DE SORTIE INDIVIDUELLE
Les déclarations séparées sont quelque peu rares, car la plupart des couples mariés choisissent la déclaration conjointe, dans laquelle ils remplissent ensemble un ensemble de formulaires, répertorient leurs revenus combinés et se partagent la responsabilité de tout impôt dû.
Cependant, tous les couples ont le droit de déposer séparément. Ceci est parfois avantageux pour des situations autres que le divorce ou la séparation. Par exemple, le total des impôts dus est parfois moindre lorsque l’un des conjoints bénéficie d’un grand nombre de déductions et l’autre pas. Les déclarations séparées divisent également les dettes fiscales entre les conjoints, ce qui est utile dans certaines situations commerciales.
L'inconvénient est que les contribuables qui déposent une déclaration distincte renoncent à un grand nombre de crédits d'impôt, tels que le crédit pour revenu gagné et le crédit pour soins aux personnes à charge. Ils sont également inéligibles au crédit pour adoption et à l’exclusion non imposable des intérêts des obligations américaines et des prestations de la sécurité sociale. Les déclarants qui remplissent des déclarations séparées renoncent également à l’option de verser des contributions Roth IRA ou de convertir leurs IRA traditionnels en Roth IRA.
De plus, les déductions pour frais de scolarité au collège, le crédit à vie pour frais d'études supérieures et la déduction des intérêts sur prêts d'études sont exclus pour les déclarants distincts.
Une autre règle importante pour les déclarations séparées est que les deux déclarants mariés doivent détailler leurs déductions ou les deux doivent prendre la déduction standard.
Autres cas où des déclarations distinctes pourraient avoir du sens
Un logiciel fiscal ou un professionnel de l’impôt peut identifier des situations spécifiques dans lesquelles un couple marié paiera moins d’impôts en produisant des déclarations distinctes. Par exemple, un époux peut avoir une liste exhaustive de déductions détaillées relatives à une société à responsabilité limitée ou à un autre arrangement de petite entreprise qui se répercute sur ses impôts personnels. Si le nombre de déductions détaillées est plafonné par le revenu brut ajusté, une déclaration distincte permet parfois d'économiser de l'argent au couple.
Il est également utile de classer séparément les cas où l’un des conjoints a des dépenses médicales importantes, des contributions charitables importantes ou de lourdes pertes. L'allocation pour ces trois types de déductions est parfois considérablement plus élevée si chaque époux produit une déclaration distincte.
L’impact sur les impôts de l’État est un autre facteur important à prendre en compte lors de la production de déclarations séparées. Une situation qui favorise des déclarations fédérales distinctes donne parfois une meilleure apparence à une déclaration conjointe si l’on considère la situation fiscale globale.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.