Méthode des actions spécifiques
La méthode des actions spécifiques est un moyen pour les investisseurs individuels de manipuler leurs gains ou leurs pertes en capital lors de la vente de certaines de leurs actions, mais pas de toutes. L’objectif de la méthode des actions spécifiques est de réduire l’impôt à payer au cours d’une année donnée, généralement en indiquant une perte aussi importante que possible.
Décomposition de la méthode des actions spécifiques
La méthode des actions spécifiques peut minimiser l’impact d’un gain en capital ou maximiser l’impact d’une perte en capital, aux fins fiscales, lors de la vente d’actions d’une société ou d’un fonds. Cela fonctionne en choisissant de vendre des actions spécifiques lors de la réduction de sa position dans un stock. En vendant les actions au prix de revient le plus élevé, c’est-à-dire les actions pour lesquelles l’investisseur a le plus payé, le gain en capital sera inférieur ou la perte en capital supérieure, ce qui réduira l’impôt à payer pour une année donnée.
La méthode des actions spécifiques ne fonctionne que si certaines conditions sont remplies. Selon cette méthode, l’investisseur a acheté plusieurs lots du même titre à des prix différents, ne vend que certaines de ses actions et a enregistré le coût de base de chaque achat d’actions ou de fonds.
Dans toutes ces conditions, l’investisseur doit fournir au courtier gérant le compte de l’investisseur des informations détaillées sur les actions à vendre. Autrement, le prix moyen payé pour toutes les actions du même stock constituera la base de calcul des coûts, et l'investisseur se retrouvera avec une obligation fiscale supérieure à celle nécessaire.
Deux options dans la méthode des actions spécifiques
Bien qu’il soit généralement dans l’intérêt de l’investisseur de choisir les actions les plus chères à vendre selon la méthode des actions spécifiques, il existe des exceptions. Si les actions les plus chères avaient été achetées au cours de la dernière année, choisir de les vendre selon la méthode des actions spécifiques serait considéré comme un gain en capital à court terme, qui est imposé au taux de l'impôt sur le revenu, plutôt qu'au taux de gains en capital plus bas. Dans un tel cas, l'investisseur choisirait les actions les plus coûteuses parmi celles achetées il y a un an ou plus.
Une autre situation dans laquelle un investisseur s'écarterait de la stratégie type survient si son revenu imposable, y compris les plus-values à long terme, tombe sous un certain seuil. En 2018, le montant est de 38 600 dollars pour les particuliers et de 77 200 dollars pour les déposants communs. En deçà de ce seuil, les plus-values à long terme ne génèrent aucun impôt. Dans ce cas, l’investisseur peut choisir de spécifier les actions au coût le plus bas afin de maximiser le gain sur papier et de tirer le meilleur parti du taux d’imposition de 0%, laissant ainsi les actions du portefeuille les plus chères du portefeuille est le plus bénéfique.
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