Déduction des intérêts sur les prêts étudiants - Comment l'obtenir
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est une déduction fiscale fédérale qui vous permet de soustraire jusqu'à 2 500 $ de l'intérêt que vous avez payé sur les prêts étudiants qualifiés de votre revenu imposable. Il s'agit d'un des nombreux allégements fiscaux disponibles pour les étudiants et leurs parents afin de financer les études supérieures.
Points clés à retenir
- La déduction des intérêts sur les prêts étudiants vous permet de déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt pour des études supérieures.
- Pour être admissible, votre revenu doit être sous certaines limites.
- Vous n'avez pas besoin de détailler les déductions lorsque vous produisez vos impôts afin de demander cette déduction.
Comment fonctionne la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Comme pour d’autres types de déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants réduit votre revenu imposable. Ainsi, par exemple, si vous vous trouvez dans la tranche d'imposition de 22% et demandez une déduction de 2 500 $, votre déduction réduira les impôts que vous devez - ou augmente le remboursement d'impôt que vous recevez - de 550 $.
Contrairement à la plupart des autres types de déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réclamée à titre d'ajustement au revenu sur le formulaire IRS 1040. Vous n'avez pas à détailler les déductions sur une annexe A pour pouvoir le réclamer.
Pour avoir droit à une déduction, le prêt étudiant doit avoir été souscrit pour le contribuable, son conjoint ou sa personne à charge. Si l'étudiant est l'emprunteur légalement tenu, un parent qui aide au remboursement ne peut demander la déduction.
Le prêt doit également être souscrit pendant une période académique pour laquelle l'étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un programme menant à un diplôme, à un certificat ou à un autre titre reconnu. Il doit être utilisé pour les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées, qui comprennent les frais de scolarité, les frais de scolarité, les manuels scolaires, les fournitures et le matériel nécessaire pour les cours. Le logement et les repas, les frais de santé des étudiants, les assurances et le transport ne sont pas considérés comme des frais de formation admissibles pour une déduction des intérêts sur un prêt étudiant.
De plus, le prêt doit être utilisé dans un «délai raisonnable» avant ou après sa souscription. Le produit du prêt doit être déboursé dans les 90 jours précédant le début de la période académique ou dans les 90 jours suivant sa fin.
L'école où l'élève est inscrit doit également être un établissement éligible. Selon les règles de l'IRS, cela inclut tous les établissements d'enseignement postsecondaire publics, à but non lucratif et privés à but lucratif qui participent aux programmes d'aide aux étudiants gérés par le US Department of Education. Le ministère publie une liste des établissements admissibles sur son site Web.
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants n'est pas le seul allégement fiscal offert aux étudiants et aux parents. Il existe également des crédits d'impôt fédéraux pour l'enseignement supérieur.
Combien pouvez-vous déduire?
Comme mentionné, vous pouvez actuellement déduire jusqu'à 2 500 $ de l'intérêt que vous avez payé sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé. Si vous avez payé plus de 600 $ d’intérêts pour l’année, vous devriez recevoir un formulaire 1098-E de l’institution prêteuse.
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants peut également être réduite, voire totalement éliminée, en fonction du revenu du contribuable. Les contribuables qui déclarent être célibataires ont droit à une déduction intégrale si leur revenu brut ajusté (MAGI) modifié est égal ou inférieur à 65 000 $ et à une déduction partielle si leur MAGI est supérieur à 65 000 $ mais inférieur à 80 000 $. Au-dessus de 80 000 $, ils ne peuvent prétendre à une déduction.
Pour les contribuables mariés qui déposent ensemble, les plafonds sont de 135 000 $ pour une déduction intégrale et entre 135 000 $ et 165 000 $ pour une déduction partielle. Au-dessus de 165 000 $, ils ne sont pas admissibles.
Exemple de déduction des intérêts sur un prêt étudiant
Par exemple, supposons que vous soyez un contribuable célibataire ayant un revenu brut ajusté modifié de 72 000 $ et payant des intérêts de 900 $ sur un prêt étudiant. Parce que vous avez trop gagné pour avoir droit à une déduction intégrale, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait:
Le montant de 420 $ représente le montant de votre refus d’intérêt de 900 $. En dernier lieu, vous devez soustraire 420 $ à 900 $ pour obtenir une déduction admissible de 480 $.
La publication 970 de l'IRS, "Avantages fiscaux pour l'éducation", comprend une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur prêts d'études.
Autres allégements fiscaux pour les étudiants de l'enseignement supérieur
En plus de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, les étudiants et leurs parents peuvent être admissibles à d'autres allégements fiscaux. Ceux-ci incluent le crédit d’impôt américain d’opportunité et le crédit d’apprentissage à vie. Un crédit d'impôt est encore plus utile qu'une déduction car il est soustrait dollar pour dollar de l'impôt que vous devez plutôt que de simplement réduire votre revenu imposable. Vous pouvez également profiter d'avantages fiscaux en participant à un plan 529.
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