Intérêt exonéré d'impôt
Les intérêts exonérés d'impôt sont des revenus d'intérêts non assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, le montant des intérêts exonérés d'impôt qu'un contribuable gagne peut limiter son admissibilité à certains autres allégements fiscaux.
Intérêt exonéré d'impôt expliqué
Les intérêts exonérés d’impôts peuvent être un peu impropres dans la mesure où ils peuvent toujours être taxés au niveau de l’État ou au niveau local. Il peut également être assujetti à l'impôt minimum de remplacement (AMT). De plus, les plus-values sur les investissements exonérés d’impôt sont toujours imposables; seuls les intérêts sur ces investissements sont exonérés d'impôt.
Le moyen le plus courant de générer des intérêts exonérés d’impôt aux niveaux des États et des administrations locales, outre celui des autorités fédérales, consiste pour un investisseur à acheter une obligation municipale émise dans son État ou dans sa localité de résidence. Les obligations municipales sont l’un des types les plus courants d’investissements qui paient des intérêts exonérés, mais les intérêts ne peuvent être exonérés d’impôt au niveau fédéral que dans les cas où, par exemple, un résident de la Californie achète une obligation municipale de New York. Ces lois fiscales, cependant, varient selon les États. Par exemple, certains États comme le Wisconsin et l’Illinois imposent les intérêts perçus sur toutes les obligations municipales, y compris les leurs, tandis que des États comme la Californie et l’Arizona exonèrent les intérêts des impôts si l’investisseur réside dans leur pays. L’Indiana et la Floride sont des exemples d’États qui exonèrent les intérêts de toutes les obligations municipales, indépendamment de l’État et de l’origine. Les titres du Trésor émis par le gouvernement américain rapportent des intérêts exonérés d’impôt aux niveaux des États et des collectivités locales, mais pas au niveau fédéral.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les intérêts sur une obligation contractée par un État ou une administration locale peuvent être exonérés d'impôt même si l'obligation n'est pas une obligation. Par exemple, les intérêts sur une dette constatée uniquement par un contrat écrit d'achat et de vente ordinaire peuvent être exonérés d'impôt. De plus, les intérêts payés par un assureur en cas de défaillance de l’État ou d’une subdivision politique peuvent être exonérés d’impôt. Les fonds communs de placement qui détiennent une combinaison d'actions et d'obligations municipales auront la partie des revenus provenant d'obligations exonérée d'impôt en vertu des directives de l'impôt sur le revenu fédéral et éventuellement exonérée d'impôt de l'État en fonction du lieu d'origine des obligations et / ou de l'état du contribuable. de résidence.
Étant donné que les intérêts exonérés d'impôt ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu, ils ne sont pas inclus dans le calcul du revenu brut ajusté (IGS) aux fins de l'impôt. Les émetteurs ou les prêteurs qui paient plus de 10 USD d'intérêts exonérés d'impôt doivent déclarer le revenu d'intérêts aux contribuables et à l'IRS sur le formulaire 1099-INT. Les contribuables ou les emprunteurs, à leur tour, doivent déclarer cet intérêt exonéré d'impôt sur le formulaire 1040 ou le formulaire 1040A. Le montant reçu en tant qu'intérêt exonéré d'impôt est utilisé par l'IRS pour déterminer le montant des prestations de la sécurité sociale du contribuable imposable.
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