Déclaration d'impôt

Qu'est-ce qu'une déclaration de revenus?

Une déclaration de revenus est un formulaire rempli avec une autorité fiscale qui rapporte les revenus, les dépenses et d’autres informations fiscales pertinentes. Les déclarations de revenus permettent aux contribuables de calculer leur obligation fiscale, de programmer des paiements de taxe ou de demander un remboursement pour le paiement en trop de taxes. Dans la plupart des pays, les déclarations d’impôt doivent être produites chaque année pour un particulier ou une entreprise dont le revenu doit être déclaré (salaires, intérêts, dividendes, gains en capital ou autres bénéfices, par exemple).

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Déclaration d'impôt

Points clés à retenir

• Une déclaration de revenus est une documentation déposée auprès d'une autorité fiscale qui rapporte les revenus, les dépenses et autres informations financières pertinentes.
• Sur les déclarations de revenus, les contribuables calculent leur obligation fiscale, planifient les paiements des taxes ou demandent un remboursement pour le paiement en trop des taxes.
• Dans la plupart des endroits, les déclarations de revenus doivent être produites chaque année.

Comprendre les déclarations de revenus

Aux États-Unis, les déclarations de revenus sont déposées auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) ou de l'agence de recouvrement des impôts de l'état ou locale (Massachusetts Department of Revenue, par exemple) contenant des informations permettant de calculer les impôts. Les déclarations de revenus sont généralement préparées à l'aide de formulaires prescrits par l'IRS ou une autre autorité compétente.

Aux États-Unis, les particuliers utilisent des variantes du formulaire 1040 de l'Internal Revenue System. Les sociétés utilisent le formulaire IRS 1120 et les sociétés de personnes utilisent le formulaire 1065 pour produire leurs déclarations annuelles. La déclaration des revenus de placements se fait par le formulaire IRS 1099. La demande de prorogation automatique du délai de production de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis se fait au moyen du formulaire IRS 4868.

En règle générale, une déclaration de revenus commence par le fait que le contribuable fournit des informations personnelles, notamment le statut de leur déclaration et des informations qui en dépendent.

Trois sections d'une déclaration de revenus

• La section sur les revenus de la déclaration présente toutes les sources de revenus. La méthode de déclaration la plus courante est le formulaire W-2. Les salaires, les dividendes, les revenus d'un travail indépendant, les redevances et, dans de nombreux pays, les gains en capital doivent également être déclarés.
• Les déductions diminuent les impôts à payer. Les déductions fiscales varient considérablement d’une juridiction à l’autre, mais les exemples les plus courants sont les contributions à des régimes d’épargne-retraite, les pensions alimentaires versées et les déductions d’intérêts sur certains prêts. Pour les entreprises, la plupart des dépenses directement liées aux opérations commerciales sont déductibles. Les contribuables peuvent détailler les déductions ou utiliser la déduction standard pour leur statut de déclaration. Une fois la soustraction de toutes les déductions effectuée, le contribuable peut déterminer son taux d'imposition sur son revenu brut ajusté.
• Les crédits d’impôt sont des montants qui compensent les dettes fiscales ou les impôts dus. Comme les déductions, celles-ci varient considérablement d'une juridiction à l'autre. Cependant, des crédits sont souvent attribués aux soins des enfants à charge et des personnes âgées, aux retraites, à l'éducation et à bien d'autres.

Après avoir déclaré son revenu, ses déductions et ses crédits, le contribuable termine sa déclaration de revenus. La fin de la déclaration identifie le montant dû par le contribuable en impôts ou le montant du trop-perçu. Les taxes payées en trop peuvent être remboursées ou reportées à la prochaine année d'imposition. Les contribuables peuvent verser le paiement en une somme unique ou programmer des paiements de taxe de manière périodique. De même, la plupart des travailleurs indépendants peuvent effectuer des acomptes trimestriels afin de réduire leur fardeau fiscal.

Formulaire IRS 4562

Aux États-Unis, l'IRS recommande aux déclarants de conserver les déclarations de revenus pendant au moins trois ans. Cependant, d'autres facteurs peuvent nécessiter une rétention plus longue. Certaines situations peuvent nécessiter une rétention indéfinie des déclarations produites. Si une déclaration de revenus contient des erreurs, une déclaration modifiée doit être soumise pour corriger l’écart.

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