Compensateur d'impôt

Qu'est-ce qu'un coin fiscal?

Un coin fiscal est la différence entre les salaires avant et après impôts. Le coin fiscal mesure ce que le gouvernement perçoit ostensiblement du fait de la taxation de la main-d'œuvre.

Le coin fiscal peut également faire référence à l'inefficacité du marché créée lorsqu'une taxe est imposée sur un bien ou un service. La taxe entraîne un déplacement de l'équilibre entre l'offre et la demande, créant ainsi un coin de pertes en poids mort.

Comprendre le coin fiscal

De nombreux employés ont des impôts retenus sur leurs chèques de paie, ce qui signifie que leur salaire net est inférieur au salaire brut ou au coût de leur emploi. Le coin fiscal correspond à la différence entre ce que les employés gagnent en gains et ce qu'il en coûte pour les employer (coût de la main-d'œuvre), ou la mesure en dollars du taux d'imposition sur le revenu. L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) définit le coin fiscal comme le rapport entre le montant des impôts payés par un travailleur célibataire moyen (un célibataire ayant 100% du salaire moyen) sans enfants et le coût total de la l'employeur. Certains estiment que le coin fiscal sur les revenus de placements réduira également l'épargne, créera moins d'innovation et, en définitive, abaissera le niveau de vie

La diminution du revenu net peut amener les employés à prendre la décision de ne pas travailler autant ou de trouver d'autres moyens de conserver une plus grande partie de leur revenu (en utilisant les avantages gouvernementaux, par exemple). Tandis que les demandes de prestations gouvernementales augmentent, la main-d'œuvre en souffre, car les employés qui restent exigent des salaires plus élevés, ce qui oblige les employeurs à réduire leur taux de recrutement. Les plus grands coins fiscaux se trouvent en Europe, où les impôts sur le revenu sont supérieurs au salaire net du travailleur célibataire moyen.

Points clés à retenir

• Le coin fiscal correspond à la différence nette entre le revenu brut et le revenu net après déduction des impôts.
• Dans les systèmes fiscaux progressifs, le coin fiscal augmente de manière marginale à mesure que le revenu augmente.
• Les économistes proposent qu'un coin fiscal crée des inefficiences du marché en modifiant artificiellement le prix réel du travail, des biens et des services.

Exemple du coin fiscal

Dans certains pays, le coin fiscal augmente lorsque le revenu des employés augmente. Cela réduit l'avantage marginal du travail; par conséquent, les employés travailleront souvent moins d'heures qu'ils ne le feraient si aucune taxe n'était imposée. Ainsi, un coin fiscal pourrait être calculé pour déterminer la mesure dans laquelle des charges sociales plus élevées affectent en définitive l’embauche. Par exemple, supposons que le revenu brut d'un employé soit de 75 000 USD et qu'il se situe respectivement dans les tranches d'imposition fédérale et nationale de 15% et 5%. Son revenu net sera de 75 000 $ x 0, 80 = 60 000 $. Dans un système fiscal progressif, à un moment donné, les impôts sur le revenu sont augmentés à 25% et 8%, respectivement aux niveaux fédéral et des États. L’impôt prélevé sur le revenu brut s’élève désormais à 24 750 dollars et le revenu net entre 75 000 et 24 750 dollars (ou 75 000 dollars multiplié par 0, 67) = 50 250 dollars.

Compensation fiscale et inefficacité du marché

Un coin fiscal peut également être utilisé pour calculer le pourcentage d'inefficacité du marché introduit par les taxes sur les ventes. Lorsqu'un produit ou service est taxé, le prix et la quantité d'équilibre changent. Le prix ou la quantité qui en résulte qui s'écarte de l'équilibre est appelé coin fiscal. L'inefficacité du marché résultant d'un coin fiscal incitera le consommateur à payer plus et le producteur à recevoir moins pour le produit qu'il ne le faisait avant la taxe, en raison des prix d'équilibre plus élevés payés par les consommateurs et des quantités d'équilibre plus faibles vendues par les producteurs. En réalité, la taxe de vente crée effectivement un "écart" entre le prix que paient les consommateurs et le prix que les producteurs reçoivent pour un produit.

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