Qu'est-ce que l'impôt sur les successions?
Un impôt sur les successions est un impôt imposé par certains États à ceux qui héritent de l’actif de la succession d’un défunt. Son taux d'imposition dépend de l'état de résidence, de la valeur de l'héritage et de la relation du bénéficiaire avec le défunt.
L'impôt sur les successions est connu dans certains pays comme un "devoir de mort" et est parfois appelé "le dernier coup de couteau du fisc".
Points clés à retenir
- L’impôt sur les successions est un prélèvement sur les biens hérités de la succession d’une personne décédée.
- Il n'y a pas d'impôt sur les successions fédéral, mais les actifs hérités peuvent être taxés par l'État dans l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie.
- Le fait de savoir si vous paierez des droits de succession dépend de la valeur des actifs et de votre relation avec le défunt - les valeurs les plus basses et les parents proches étant moins susceptibles d'être assujettis à l'impôt.
Qui paie les droits de succession?
Bien que le gouvernement des États-Unis perçoive directement les grandes successions, il n’impose pas de taxe à ceux qui reçoivent des actifs d’une succession. Toutefois, à compter de 2019, six États (l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie) appliquent des droits de succession. Que votre héritage soit imposé et à quel taux dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne qui vient de décéder ainsi que des règles et des taux en vigueur dans votre pays.
L’assurance vie payable à un bénéficiaire désigné n’est généralement pas soumise à un droit de succession, bien que l’assurance vie payable au défunt ou à sa succession soit généralement soumise à un impôt sur les successions (il est à noter qu’un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur du défunt. succession, un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de la succession du défunt à son bénéficiaire.)
Un impôt sur les successions, s'il est dû, est appliqué uniquement à la somme dépassant un montant d'exonération. Au-dessus de ces seuils, la taxe est généralement évaluée sur une base glissante. Les taux commencent généralement à un chiffre et montent entre 15% et 19%. L'exemption que vous recevez et le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt, davantage que de la valeur des actifs dont vous héritez.
En règle générale, plus votre relation avec le défunt est étroite, plus l'exemption est élevée et plus le taux que vous paierez sera bas. Les conjoints survivants sont exonérés des droits de succession dans les six États. Les partenaires domestiques sont également exemptés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun droit de succession sauf dans le Nebraska et en Pennsylvanie.
L'impôt sur les successions est évalué par l'état dans lequel réside l'héritier.
Seuils d'impôts sur les successions
Ici, entre parenthèses par État, figurent les seuils minimaux auxquels des droits de succession peuvent être imposés à au moins certains résidents de cet État. Cliquez sur le nom de l'État pour plus d'informations sur les tarifs, les exemptions et plus encore du gouvernement de l'État.
- Iowa (25 000 $)
- Kentucky (500 $ à 1 000 $)
- Maryland (30 000 dollars)
- Nebraska (10 000 à 40 000 dollars)
- New Jersey (Aucun à 25 000 $)
- Pennsylvanie (Aucun à 3 500 $)
Droit de succession contre droit de succession
Un impôt sur les successions n’est pas la même chose qu’un impôt sur les successions. Les deux prélèvements sont basés sur la juste valeur marchande des biens d'une personne décédée, généralement à la date du décès. Mais l'impôt sur les successions est évalué sur la succession elle-même, avant que ses actifs ne soient distribués, lorsqu'un impôt sur les successions est imposé à un bénéficiaire lorsqu'il reçoit des actifs.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), à compter de 2019, l'impôt sur les successions fédéral n'est appliqué qu'aux successions d'une valeur supérieure à 11 400 000 $. Si la succession passe au conjoint de la personne décédée, aucun impôt sur les successions n'est établi.
Si une personne hérite d’une succession suffisamment importante pour déclencher l’impôt sur les successions fédéral et si elle vit dans un État soumis à un impôt sur les successions, elle est soumise aux deux taxes. La succession est imposée avant d'être distribuée, et l'héritage est ensuite imposé au niveau de l'État.
Ils peuvent également faire face à un impôt sur les successions. En 2019, une douzaine d'États et un district appliquaient encore ces redevances: Connecticut, district de Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, État de New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont et Washington. Notez que le Maryland a à la fois un droit de succession et un droit de succession.
Si vous vivez dans un État soumis à un impôt sur les successions, vous en ressentirez plus les effets négatifs que de payer des impôts sur les successions fédéraux. Les exemptions pour les taxes foncières des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l'évaluation fédérale. Certains vont aussi bas, relativement parlant, à 1 000 000 $.
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