Plan 457
457 régimes sont des régimes de retraite à avantages différés non qualifiés, à avantage fiscal et offerts par l'État, les administrations locales et certains employeurs à but non lucratif. Les participants éligibles peuvent faire des contributions de report de salaire, en déposant de l’argent avant impôt qu’il est permis de composer sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.
Comment fonctionne un plan 457
457 plans sont de nature similaire à 401 (k) plans, uniquement au lieu d’être proposés aux employés d’entreprises à but lucratif, ils s’adressent aux travailleurs de l’État et des agents publics locaux, ainsi qu’aux dirigeants bien rémunérés de certaines organisations à but non lucratif, telles que des œuvres de bienfaisance.
Les participants à ces régimes à cotisations définies mettent de côté un pourcentage de leur salaire pour leur retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils gagnent en valeur sans être taxés.
Il existe deux types de plans 457:
- 457 (b): Il s'agit du plan 457 le plus courant. Il est proposé aux employés des gouvernements des États et des administrations locales.
- 457 (f): Un plan offert aux employés fortement rémunérés du gouvernement et non gouvernementaux. (Pour en savoir plus sur les régimes de retraite moins connus, voir: 5 Plans de retraite et régimes d'avantages sociaux moins connus.)
Les employés sont autorisés à contribuer jusqu'à 100% de leur salaire, à condition que celui-ci ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l'année. Si le plan ne répond pas aux exigences légales, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
Points clés à retenir
- 457 régimes sont des régimes de retraite des employés bénéficiant d'avantages fiscaux et sanctionnés par l'IRS.
- Ils sont proposés par l’État, le gouvernement local et certains employeurs à but non lucratif.
- Les participants sont autorisés à verser jusqu'à 100% de leur salaire, à condition que celui-ci ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l'année.
- Les intérêts et les gains générés par le plan ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés.
457 (b) Cotisations au régime
À compter de 2019, les employés peuvent verser jusqu'à 19 000 dollars par an, une légère augmentation par rapport à la limite de 201 500 fixée à 2018. Dans certains cas, les travailleurs peuvent contribuer encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les contributions de rattrapage, les travailleurs de plus de 50 ans peuvent verser 6 000 dollars de plus, ce qui limite le plafond de leurs contributions à 25 000 dollars (19 000 dollars + 6 000 dollars).
Les plans 457 (b) comportent également une disposition "Double limite de rattrapage". Cette mesure est conçue pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n’ont pas cotisé au régime mais qu’ils étaient admissibles à le faire. Dans ce cas, les employés âgés de moins de trois ans de l'âge de la retraite (précisé dans leur plan) peuvent verser 38 000 $, soit le double du plafond des contributions annuelles.
Important
Dans certaines circonstances, un participant à un régime 457 peut être en mesure de cotiser jusqu'à 38 000 $ à son régime en un an.
Une caractéristique moins connue du plan 457 (b) est que l’Internal Revenue Service (IRS) autorise également les transferts inutilisés de cotisations pour les employés n’utilisant pas l’option de rattrapage au-delà de 50 ans. Par exemple, si un employé cotise 12 000 $ à son régime 457 (b) au cours de la première année, le plafond des contributions pour la deuxième année est de 26 000 $ (7 000 $ + 19 000 $).
Aperçu du conseiller
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457 plans sont imposés comme un revenu similaire à un 401 (k) ou un 403 (b) lorsque des distributions sont prises. La seule différence est qu’il n’ya pas de pénalités de retrait et que ce sont les seuls régimes sans pénalités de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de transférer les actifs lors d’un roulement d’IRA. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les prendre qu'en cas de besoin. Donc, si vous prenez la totalité du montant en tant que somme forfaitaire, la totalité du montant est ajoutée à votre revenu et peut vous pousser dans une tranche d'imposition supérieure. Avec la méthode du roulement, vous pourriez en retirer un peu cette année, et ainsi de suite, au besoin, afin de mieux contrôler vos impôts. Et tant qu'il reste dans l'IRA, il continue de croître avec report d'impôt et est protégé des créanciers.
Avantages d'un plan 457 (b)
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie avant impôt, ce qui réduit le revenu imposable. Par exemple, si Tim gagnait 4 000 dollars par mois et contribuait 700 dollars à son régime 457 (b), son revenu imposable pour le mois était de 3 300 dollars.
Les employés ont également la possibilité d’investir leurs contributions dans une sélection de fonds communs de placement. Il est important de noter que les intérêts et les revenus générés par ces véhicules ne sont pas taxés tant que les fonds ne sont pas retirés. De plus, si un employé démissionne ou prend sa retraite plus tôt et doit retirer ses fonds, il n’ya pas de pénalité de 10%, contrairement aux régimes 401 (k) et 403 (b).
Limitations d'un plan 457 (b)
Les contributions appariées de l'employeur comptent dans la limite de contribution maximale. Par exemple, si un employeur verse 10 000 dollars dans le plan, l’employé ne peut ajouter que 9 000 dollars jusqu’à ce que la limite de contribution de 19 000 dollars soit atteinte (sauf s’il est autorisé à utiliser l’option de rattrapage). En pratique, la plupart des employeurs du gouvernement n’offrent pas de contrepartie des cotisations.
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