Vieillissement
Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier les irrégularités éventuelles dans les comptes clients d'une entreprise.
Le vieillissement est réalisé en triant et en inspectant les comptes en fonction de leur longueur. En vieillissant les comptes clients d'une entreprise, une personne peut avoir une meilleure vision de ses créances irrécouvrables et de sa santé financière. Un rapport chronologique sur les comptes clients répertorie les factures clients et les avoirs par impayés par plage de dates afin de déterminer les factures en retard. Un rapport typique répertorie les factures par groupes de 30 jours, tels que les groupes âgés de 30 jours, de 31 à 60 jours et de 61 à 90 jours. Le rapport chronologique est trié par nom de client et détaille chaque facture par numéro ou par date.
RUPTURE DE VIEILLISSEMENT
La direction utilise le rapport chronologique pour déterminer l’efficacité des fonctions de crédit et de recouvrement de la société et pour estimer les créances irrécouvrables potentielles. La direction révise la provision pour créances douteuses et détermine le pourcentage historique des montants en dollars facturés par période qui deviennent souvent des créances irrécouvrables, puis applique ce pourcentage au dernier rapport de classement chronologique. La direction sait quels sont les clients qui ont besoin d’envoyer aux collections, lesquels doivent être ciblés à l’aide de factures consécutives et si l’entreprise collecte les créances trop lentement et assume un risque de crédit trop important. Si l'argent entre trop lentement, les factures de la société ne sont pas payées à temps, ce qui peut entraîner une insolvabilité.
Exemple de rapport de vieillissement
La société A a généralement 1% de créances irrécouvrables sur des éléments dans la période de 30 jours, 5% de créances douteuses dans la période de 31 à 60 jours et 15% de créances irrécouvrables dans la période de 61 jours et plus. Le dernier rapport sur le vieillissement indique 500 000 $ sur 30 jours, 200 000 $ entre 31 et 60 jours et 50 000 $ sur 61 jours et plus. Selon le calcul (500 000 $ x 1%) + (200 000 $ x 5%) + (50 000 $ x 15%), la société a une provision pour créances douteuses de 22 500 $.
Problèmes avec les rapports de vieillissement
La direction peut étendre les conditions de crédit particulièrement longues à des sociétés ou à des factures spécifiques, ce qui peut sembler extrêmement tardif pour le rapport de vieillissement lorsque ce n'est pas le cas. Étant donné que de nombreuses entreprises facturent à la fin du mois et exécutent le rapport chronologique quelques jours plus tard, les comptes en souffrance d'un mois précédent sont affichés. Même si le paiement de certaines factures est en cours, les créances apparaissent faussement en mauvais état. L'exécution du rapport avant la facturation de fin de mois implique une réduction du nombre de comptes clients et une faible entrée de trésorerie, alors qu'en réalité une grande partie de la trésorerie est due. Les conditions de crédit de la société doivent correspondre aux périodes de temps du rapport pour une représentation précise de la santé financière de la société. Par exemple, des conditions de crédit de 10 jours apparaissant sur des périodes de 30 jours font en sorte que les factures apparaissent à jour alors qu'elles ne le sont pas. Les crédits non appliqués sur le rapport doivent être nettoyés en recherchant les factures sur lesquelles ils sont appliqués et en réduisant le montant des créances en retard sur le rapport de vieillissement.
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