Bilan par rapport au compte de résultat: quelle est la différence?

Le bilan et le compte de résultat sont deux des trois états financiers publiés régulièrement par les entreprises. Les états financiers fournissent un enregistrement continu de la situation financière d'une entreprise et sont utilisés par les créanciers, les analystes de marché et les investisseurs pour évaluer la solidité financière et le potentiel de croissance d'une entreprise. Le troisième état financier est appelé état des flux de trésorerie.

Le bilan et le compte de résultat sont deux états financiers utilisés pour évaluer la solidité financière d'une entreprise.

Bien que le bilan et le compte de résultat contiennent certaines des mêmes informations financières, notamment les revenus, les charges et les bénéfices, il existe des différences importantes entre les deux. Voici la principale différence: le bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres au cours d'une période donnée, tandis que les revenus, les coûts et les dépenses d'une société au cours d'un trimestre ou d'un exercice sont résumés dans un compte de résultat.

Points clés à retenir

• Un bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné.
• Le bilan fournit aux investisseurs et aux créanciers un aperçu de l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise utilise ses ressources.
• Un compte de résultat récapitule les revenus, les coûts et les dépenses engagées au cours d’une période donnée.
• Le compte de résultat indique si une entreprise peut générer des bénéfices en augmentant ses revenus, en réduisant ses coûts, ou les deux.

Bilan

Un bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné. Il fournit une base pour calculer les taux de rendement et évaluer la structure de son capital. Ces états financiers donnent un aperçu de ce que possède et doit une entreprise, ainsi que du montant investi par ses actionnaires.

Le bilan présente les ressources ou les actifs d'une entreprise, ainsi que le mode de financement de ces actifs, qu'il s'agisse d'une dette contractée au passif ou de l'émission de capitaux propres, comme indiqué dans les capitaux propres. Le bilan fournit aux investisseurs et aux créanciers un aperçu de l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise utilise ses ressources. Tout comme les autres états financiers, le bilan est utilisé pour effectuer des analyses financières et calculer des ratios financiers. Vous trouverez ci-dessous quelques exemples d’éléments d’un bilan type.

Les atouts

• Trésorerie et équivalents de trésorerie. Ce sont les actifs les plus liquides, qui peuvent inclure des bons du Trésor (bons du Trésor), des certificats de dépôt à court terme (CD) et des espèces.
• Titres négociables. Cette catégorie comprend les titres de participation et les titres de créance pour lesquels il existe un marché liquide.
• Comptes débiteurs. Cela représente l'argent que les clients doivent à l'entreprise.
• Inventaire: cette zone couvre tous les biens disponibles à la vente.

Passifs

• Dette, y compris dette à long terme et dette bancaire.
• Le loyer, les taxes, les services publics.
• Honoraires.
• Dividendes à payer.

Capitaux propres

Les capitaux propres sont égaux au total des actifs d'une entreprise moins son total des passifs et constituent l'un des indicateurs financiers les plus couramment utilisés par les analystes pour déterminer la santé financière d'une entreprise. Les capitaux propres représentent la valeur nette d’une société ou le montant qui serait remboursé aux actionnaires si tous les actifs de la société étaient liquidés et toutes ses dettes remboursées.

Les bénéfices non distribués sont comptabilisés dans les capitaux propres et se réfèrent au pourcentage du résultat net non distribué sous forme de dividende, mais conservé par la société pour être réinvesti dans son activité principale ou pour payer la dette.

Balance de vérification et bilan

Il est important de noter que la balance de vérification est différente de celle du bilan. Il s'agit d'un rapport interne qui reste dans le service de la comptabilité. Le bilan, en revanche, est un état financier distribué aux autres départements, aux investisseurs et aux prêteurs.

La balance de vérification fournit des informations financières au niveau des comptes, tels que les comptes du grand livre, et est donc plus granulaire. Finalement, les informations contenues dans la balance de vérification sont utilisées pour préparer les états financiers de la période.

En revanche, le bilan regroupe plusieurs comptes en faisant la somme du nombre d’actifs, de passifs et de l’avoir des actionnaires dans les registres comptables à un moment donné. Le bilan comprend les dépenses en suspens, les produits à recevoir et la valeur du stock de clôture, contrairement à la balance de vérification. En outre, le bilan doit respecter un format standard tel que décrit dans un référentiel comptable, tel que les Normes internationales d'information financière (IFRS) ou les principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Comparaison du compte de résultat et du bilan

Compte de résultat

Un compte de résultat, souvent appelé compte de résultat, est un état financier qui résume les revenus, les coûts et les dépenses encourus au cours d’une période donnée, généralement au cours d’un trimestre ou d’une année fiscale. Ces enregistrements fournissent des informations sur la capacité - ou son absence - d'une entreprise à générer des bénéfices en augmentant les revenus, en réduisant les coûts, ou les deux. Le compte de résultat est également appelé compte de résultat, compte de résultat, compte de résultat et compte de résultat.

Ligne supérieure et inférieure

Le compte de résultat ou le compte de résultat fournit les résultats les plus importants pour une entreprise. Le relevé commence par une entrée pour chiffre d'affaires, appelée ligne du haut, et soustrait les coûts d'exploitation, notamment le coût des produits vendus, les frais d'exploitation, les charges fiscales, les intérêts débiteurs et toute autre dépense, parfois appelée dépense extraordinaire ou dépenses ponctuelles. La différence, appelée ligne de fond, correspond au revenu net, également appelé bénéfice ou bénéfice.

Profits et pertes réalisés

Le compte de résultat révèle les profits ou les pertes réalisés par la société pour la période spécifiée en comparant les revenus totaux aux coûts et dépenses totaux de la société. Au fil du temps, il peut montrer la capacité d’une entreprise à augmenter ses bénéfices, soit en réduisant ses coûts et ses dépenses, soit en augmentant ses ventes. Les sociétés publient des états des résultats annuels, à la fin de leur exercice, et peuvent également les publier tous les trimestres. Les comptables, les analystes et les investisseurs étudient attentivement un compte de résultat en examinant attentivement les capacités de trésorerie et de financement de la dette.

Revenus et dépenses

D'un point de vue comptable, les produits et les charges sont répertoriés dans le compte de résultat dès qu'ils sont générés, et non lorsque les fonds entrent ou sortent. L'un des avantages du compte de résultat, en particulier, est qu'il utilise les produits et charges opérationnels et non opérationnels, tels que définis par l'Internal Revenue Service (IRS) et les principes comptables généralement reconnus (GAAP).

Considérations particulières

L'une des principales différences entre le bilan et le compte de résultat réside dans le traitement de leur temps respectif. Le bilan résume la situation financière d’une entreprise pour un moment donné. Le compte de résultat présente les produits et les charges sur une période donnée. La durée de la période couverte dans le compte de résultat peut varier, mais les intervalles courants incluent les comptes trimestriels et annuels.

But de chaque déclaration

Chaque document est construit dans un but légèrement différent. Les bilans sont construits de manière plus large, révélant ce que la société possède et doit ainsi que tout investissement à long terme. Contrairement à un compte de résultat, la valeur totale des investissements à long terme ou des dettes apparaît au bilan. Le nom du bilan découle de la manière dont les trois grands comptes s’équilibrent et s’égalisent. Tous les actifs sont répertoriés dans une section et leur somme doit être égale à la somme de tous les passifs et des capitaux propres.

Le compte de résultat répond à une question très précise: l’entreprise est-elle rentable? Alors que les comptables utilisent le compte de résultat pour évaluer l'exactitude des transactions financières et que les investisseurs l'utilisent pour juger de la santé d'une entreprise, celle-ci peut elle-même examiner son propre relevé à des fins productives. Un suivi attentif des états financiers met en évidence les secteurs où les revenus sont élevés et où les dépenses sont engagées efficacement, et l’inverse est également vrai. Par exemple, une entreprise peut remarquer une augmentation de ses ventes mais une diminution de ses bénéfices et rechercher de nouvelles solutions pour réduire ses coûts d'exploitation.

Bénéfice par rapport à la valeur totale

Le compte de résultat montre le bénéfice net, ou si une entreprise est dans le rouge ou le noir. Le bilan indique la valeur réelle d'une entreprise ou sa valeur totale. Bien que ces deux éléments soient un peu trop simplistes, c’est souvent ainsi que les comptes de résultat et le bilan ont tendance à être interprétés par les investisseurs et les prêteurs.

Il est important de noter que les investisseurs doivent veiller à ne pas confondre bénéfice / bénéfice avec flux de trésorerie. Il est possible pour une entreprise de fonctionner de manière rentable sans générer de flux de trésorerie ou de générer des flux de trésorerie sans générer de bénéfices.

Comment les déclarations sont calculées

Le compte de résultat oblige les comptables à additionner les revenus de la société sur une partie et à additionner toutes ses dépenses sur une autre. Le montant total des dépenses est soustrait du produit total, ce qui entraîne un profit ou une perte. Le bilan présente quelques calculs différents qui sont tous effectués en tant que représentations d'une formule de base:

Actif = Passif + Capitaux propres

Le résultat final

Lorsqu'il est utilisé avec d'autres documents financiers, le bilan et le compte de résultat peuvent être utilisés pour évaluer l'efficacité opérationnelle, la cohérence d'une année à l'autre et la direction organisationnelle d'une entreprise. Pour cette raison, les chiffres indiqués dans chaque document sont examinés par les investisseurs et les dirigeants de la société. Bien que la présentation de ces déclarations varie légèrement d’un secteur à l’autre, les écarts importants entre le traitement annuel de chaque document sont souvent considérés comme un signal d'alarme.

La capacité, ou non, d'une entreprise à générer des bénéfices de manière constante dans le temps est un facteur déterminant du prix des actions et de la valorisation des obligations. Pour cette raison, chaque investisseur doit être curieux de connaître tous les états financiers, y compris le compte de résultat et le bilan, de toute société d'intérêt. Une fois examinés en groupe, ces états financiers doivent ensuite être comparés à ceux d’autres sociétés du secteur afin d’obtenir des points de repère de la performance et de comprendre toute tendance potentielle à l’échelle du marché.